内部审计质量控制制度.pdf

受控状
制度名态
内部审计质量控制制度
称编
号
执行部监督部考证部
门门门
第 1 章总则
第 1 条为了规范审计行为,提高审计质量,明确审计责任,根
据相关审计法律法规,特制定本制度。
第 2 条本制度所称内部审计质量控制,是指审计部为确保审计
质量,按照内部审计准则的要求而制定并运用的一系列控制政策和程
序。内部审计质量控制包括机构自我控制和项目自我控制。
第 3 条机构自我质量控制主要是指审计部工作、审计人员配备、
上岗资格管理、审计工作计划、审计工作实施、工作底稿复核、审计
文书签发、重大事项请示、审计资料归档等全面的质量控制。
第 4 条项目自我质量控制主要是指审计小组开展审计项目时,
对确定项目小组成员、确定项目负责人、编制项目审计方案、搜集审
计证据、编写审计工作底稿、形成审计意见、征求被审计单位意见、
出具审计报告,实施后续审计、归集审计档案等全过程的质量控制。
第 5 条审计部在进行质量控制时应重点遵循 4 个原则:系统性、
重点性、可行性、经济性。在项目实施时有效运用内部审计质量控制
政策和程序,使所有审计事项都符合内部审计准则的要求。
第 2 章机构自我控制
第 6 条审计部代表审计委员会实施内部审计监督,凡集团内部
审计事项统一归审计部管理。
第 7 条审计部应当要求并督促全体审计人员严格遵守内部审计
准则,恪守职业道德规范,做到依法审计、客观公正、忠于职守、实
事求是、廉洁奉公、保守秘密。
第 8 条审计部要确保审计人员达到并保持履行其职责所需要的
专业能力,为审计人员提供适当的专业培训机会。
第 9 条审计部根据实际情况建立分级督导制度,审计项目组长
为一级督导责任人,审计部负责人为二级督导责任人,督导人员负有
指导、监督和复核责任。
第 10 条根据岗位分工和审计工作需要建立分级汇报制度,审计
人员在审计过程中发现重大事项和重要问题应及时向审计项目组长、
审计部负责人汇报,由审计部负责人根据事项的情节轻重出处理。
第 11 条审计部应当加强对委托审计业务的监督和管理,合理确
定委托审计事项,选择信用好、专业能力强、认真负责的社会中介机
构实施审计,确保审计质量。
第 12 条审计部在接受审计业务时,应当考虑自身能力和独立性,
充分考虑被审计单位的有关情况,分析审计风险,必要时可向有关专
家咨询。
第 13 条审计部应定期召开部门会议,进行政策和业务学习,同
时对质量控制的执行情况进行检查和分析,对审计事项进行总结和评
价,以便及时发现问题,不断完善质量控制制度,尽可能降低审计风
险。
第 14 条审计通知书、项目工作方案由审计部负责人审批;审计
报告、处理建议由审计部负责人审核后报审计委员会领导审批。
第 15 条审计部应自觉接受国家审计机关的业务指导和监督,并
积极利用外部力量,建立评价检查制度,加强对内部审计质量的监督
与管理。
第 3 章项目自我控制
第 16 条审计项目质量控制贯穿于审计活动的全过程,具体包括
以下 5 个方面的内容。
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第 17 条审计项目立项后,