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税法知识培训
一、税法的分类:
(一)按照税法的职能作用不同,分为:
1、税收实体法:
2、税收程序法:《中华人民共和国税收征收管理法》
(二)按照税收征收对象的不同,分为:
1、流转税类:增值税、消费税、营业税、关税
2、资源税类:资源税、城镇土地使用税
3、所得税类:企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税
4、特定目的税类:固定资产投资方向调节税(已停征)、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税
5、财产和行为税类:房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税
二、税收征收管理范围的划分:
1、国税系统:增值税、消费税、所得税()
2、地税系统:其他
三、中央政府与地方政府税收收入的划分:
1、增值税(除进口海关代征部分):中央政府分享75%,地方政府25%
2、营业税:铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府,其他归地方政府。
3、企业所得税:外商投资企业及外国企业所得税、铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府,其余部分中央政府60%,地方政府40%。
4、个人所得税:除储蓄存款利息收入提征个税处(全部归中央政府),其余部分中央政府60%,地方政府40%。
5、资源税:海洋石油企业缴纳的归中央政府,其余部分归地方政府
6、城建税:铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府,其他归地方政府
7、印花税:证券交易印花税收入的94%归中央政府,其余6%归地方政府,共他印花税归地方政府。
个人所得税知识
什么是个人所得税?
个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税收入征收的一种税。它最早于1799年在英国创立,目前世界上已有140多个国家开征了这种税。
美国:
税收是美国政府赖以生存的财政基础,而个人所得税则是美国政府财政的重要来源。因此,上到美民百姓,纳税成为每个人的义务和职责。 美国缴纳个人所得税不仅考虑个人的收入,而且十分重视家庭其他成员尤其儿童的数量情况。同样收入的两对夫妇,有儿童和没有儿童所交纳的税收相差很大。而中国只根据个人收入而不考虑家庭儿童情况一律依照同一税率的纳税则明显存在很大的缺陷。 高收入者是美国个人所得税纳税的主体。据统计,年收入在10万美元以上的群体所交纳的税款每年占美国全部个人税收总额的60%以上,是美国税收最重要来源。也就是说,美国政府每年的巨大的财政来源主要是占人口少数的富人交纳的,而不是占纳税总人数绝大部分的普通工薪阶层。 美国人纳税采取的的个人报税制度。每年的4月15日是美国人申报上一年收入和纳税情况的最后截止日。
法国:  法国法律规定,凡是家庭或主要居住地点在法国的人(即在法国连续居住6个月)、在法国进行主要职业活动的人或在法国有主要经济利益的人,不论其国籍是否为法国籍,均须就其收入(不管是在法国的收入还是在外国的收入)申报个人所得税。 法国的收入所得税税率是高额累进制,即收入高的人多交税,收入少的人少交税。就单身工作者而言,其收入水平与相应征税率如下:年收入4191欧元以下:无须交个人所得税;4192至8242欧元:%;8243至14506欧元:%;14507至23489欧元:%;23490至38218欧元:%;38219至47131欧元:%;年收入超过47131欧元:%。 实际上,法国的个人收入所得税是按家庭来征收的,根据经济状况和子女多少不同,每个家庭所交纳的所得税均不同。
德国:
根据德国法律,所有在德国的常驻居民、在德国的非常驻但收入来源是德国的外国居民,都要缴纳个人所得税,所得税因个人收入多少缴纳的比例不等,收入越多的,缴税比例越高,而且个人所得税的比例每年都要调整。单是个人所得税中的工资税就占德国政府收入的1/3。 德国政府也对不同家庭情况采取不同的个人所得税起征点。2004年,德国个人所得税的起征点为单身家庭年收入7664欧元,已婚家庭年收入15328欧元。但是有几种情形可以减少个人收入所得税,如:已婚家庭但拥有18岁以下子女,或者子女在27岁以下但仍在上学的以及子女没有收入的;向德国机构捐助政治款项或者慈善款项;不可抗拒的特殊高额开支(如生病)。
新加坡
新加坡是个人所得税税率最低的国家之一,其实行的是13级超额累进税率,也就是以前一年的收入扣除适当项目后,以累计式征税。
每年的4月15日之前,所有应纳税者必须将前一年的各项收入如实填入税务申报登记表中,并及时上报国内税务局。 新加坡的税制是按收入来源地征税的。新加坡目前的税率为0%至22%。须纳税的项目包括:在新加坡赚取的收入;以及在新加坡收到的海外收入;属非居民的个人在新加坡所