留学生美国退税指南.docx

我是Resident Alien 还是Non-Resident Alien?
一般来说刚来美国的五年以内,持有F(包括CPT/OPT)等非移民倾向的签证类型的按照Non-residentAlien(NR)报税。比如我是07年9月来美,08,09,10,11年的退税都按NR来算,所以2012年春天报的税是11年的,以NR为准。而2013年春天报12年税的时候则改成ResidentAlien(RA)了。
毫无疑问,RA福利多多!两者的区别:第一,RA享受各种税务减免(standarditemized deduction)比NR多。第二,RA可以和spouse联合报税,并且享受所有dependent的exemption。
Non-Resident Alien的税表使用:
1.      1040NREZ/1040NR
两者区别就是前者比较简单(easy),罗列内容不完整,对于收入只有奖学金的留学生来说,推荐使用1040NREZ。
2.      8233前$5000免联邦税表格(tax treaty)
来源于一项84年赵紫阳签订的中美协定,在美留学的student和trainee可享受5000美金收入的免税政策。如果你每年年初有提交8233表,你会在年初的头几个paystub上发现tax deduction部分为零。说明你的头5000美金的工资没有收取联邦税。这个表示在每财政年度年初填写的,填好后需要交个自己的雇主,由雇主提交给IRS。比如2014年2月我打算报2013的税,突然发现忘了申请taxtreaty,这时候就无法再填写8233了,因为8233必须在2012年初提交。
3.      8843证明自己的non-resident身份的表格。
Resident Alien指在美国五年以上的F(包括CPT/OPT)签证或H类型签证,填写表格有:
1.      1040联邦税退税表格
2.      8233 F需要填写,H类型签证不需要填写,也不能减免前5000税费
3.      8833如果年初已经填写8233并享受了taxtreaty待遇,,需要附上8833。填写方法见附录1.
我是否享受了tax treaty?
最直接的方法是对比W2上联邦税收入(第一栏)和州税收入(第16栏),如果前者少了5000左右,恭喜你!因为你提前填过8233减税表格,说明你的头5000美金的工资没有被扣取联邦税。e就按照W2的第一栏填写即可。
如果两栏数字一样,而你又是留学生,说明你并没有享受到5000刀的taxtreaty,你则需要申报。
1.      如果你是NR,e填入1040NR,并在第六栏填写5000,及J(1)栏填写Article20(c).
2.      如果你是ResidentAlien,需要在1040的21栏填写“Seeattached 8833”和“-5000”。这样最后的adjustedgross e可以减去这5000刀的免税部分。并补充8833表格,具体填法见附录1.
中美免税条例8233怎么填?
第一部分填写自己的基本信息,第二部分第12栏a填写US/ChinaArticle 20(C)
8233填写后应交给你的雇主填写表格的8233第四部分并寄到
Departmen