16.6营改增.ppt

后营改增时代企业经营管理策略的调整和营改增政策解析
主讲老师:隋文辉
课程大纲
第一天
一、营改增背景分析及促发企业创新享受改革红利
二、“营改增”对建筑房地产业经营全过程的影响及应对策略
三、发票管理在营改增之后的重要性分析
第二天宾馆、物业和管理公司特殊业务解析
第三天仅对财务人员
一、增值税难点解析
二、增值税的会计处理
三、增值税的征收管理和纳税申报表的填报
第一部分营改增背景分析及促发企业创新享受改革红利
一、营改增路径的背景分析
最近几年的《政府工作报告》总理描绘:
2011年:在一些生产性服务业领域推行增值税改革试点
2012年:开展营业税改增值税试点
2013年:加快营业税改增值税试点工作,完善试点办法,适时扩大试点地区和行业范围
2014年:把“营改增”试点扩大到铁路运输、邮政服务、电信等行业
2015年:力争全面完成“营改增”
2016年:全面实施营改增,从5月1日起,将试点范围扩大到建筑房地产业、金融保险业生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。
二、增值税与营业税的区别
三、增值税纳税义务人规定
增值税纳税人种类
1、增值税一般纳税人
2、增值税小规模纳税人
3、增值税扣缴义务人
4、增值税合并纳税义务人
公司可能会成为哪些纳税人?
四、简介增值税计算方法及对纳税筹划影响
三种计算方法的关系及基本规定
计算方法计算公式适用范围
一般计税方法
简易计税方法
差额计税方法
五、混合销售和兼营的征税规定及筹划
兼营
试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或者征收率:
、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。
、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率。
、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。
混合销售
一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。
注意:上述从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
五、营改增促发企业创新的方法
营改增和企业创新
就像蜜蜂和花蕊一样。
"一只蜜蜂飞来,
吮吸她的花蕊;
她俩彼此依存,
一定甜蜜融洽。"