经济合同审计办法.doc

经济合同审计办法.doc经济合同审计督察办法(试行)
2010-05-25 22:13
一、总则
第一条、为了加强公司经济合同管理工作,强化经济合同的审计监督,根据国家相关法律法规和公司有关制度,制定本办法。
第二条、本办法所称的经济合同是指根据集团公司授权,相关单位对外签署的各类经济合同(含协议等,下同)。
第三条、本办法所称的合同审计,是指公司监察处对各类经济合同的内容、条款、签署程序和履行过程的全过程审计监督。
第四条、经济合同审计属常规审计,是审计监察部门对经济合同的签订、执行过程和结果进行的监督、检查、评价和咨询。经济合同审计分为合同草签前的审计、执行过程审计和合同执行结束前的审计。
第五条、经济合同审计应坚持依法审计、实事求是、客观公正、维护公司利益的原则。
第六条、本办法适用于集团公司各处室,下属各分厂及公司控股单位。
第二章、经济合同审计的基本内容
第七条、对经济合同合法性审查:
1、主体是否合法。审查当事人是否具有签订、履行该合同的权利能力和行为能力。审查委托代理人是否有有效的法人委托授权,所授权事项、权限、期限等是否与所签合同内容一致。
2、合同内容是否合理合法。审查合同内容是否符合国家法律法规和公司利益;当事人意思表示是否一致、权利义务是否对等、是否等价有偿。
3、合同形式是否合法。原则上签订各类合同应采用书面形式,鼓励采用国家颁布的各类合同示范文本。
4、程序是否合法。签约程序在不违反国家规定前提下,要严格按照公司合同管理规定严格执行签定程序。
第八条、对经济合同条款的完整性审查:
1、合同标的是否明确,有无国家限制流通或禁止交易的物品;
2、核实标的数量,质量标准是否明确、具体,言辞有无含糊其辞;
3、合同价款或酬金是否经过计算复核,数据是否准确具体、合理合规;
4、合同履行期限、地点、方式等是否可行、是否准确;
5、违约责任条款是否符合法律规定,且明确具体;
6、根据法律规定和各类经济合同性质要求的其他必备条款、专业条款等是否明确,是否合理有效。
第九条、审查合同的严密性。主要审查文字表述是否严密,当事人双方权利义务是否适当。是否按公司规定进行了必要的询价、招标、谈判、审批、签证、公证等程序,有无加大公司风险。
第十条、审查合同履行的可行性:
1、审查合同效益程度,满足公司需要,符合公司利益;
2、审查当事人资信实力是否真实,是否具有履约能力;
3、需要担保的事项,是否确定了可行的担保方式,担保措施是否完备。
第十一条、审查合同履行的完整性:
1、对投资、联营、基本建设和大额购销合同在合同签订后,应在合同时效期间随时审查,监督其履行的完整性。
2、对不履行或没有正确履行的合同,要明确原因,确定违约责任,维护公司利益。
第三章、主要合同审计要点
第十二条、购销合同审计要点
1、购销物品名称应署全称,注明商标、生产厂家、规格型号、等级和包装标准等有关信息。
2、购销物品有国家标准或行业强制性标准的,合同约定应不得低于国家或行业强制性标准。没有强制性标准的,在合同条款中应写明双方协商的标准及物品名称、编号、代号。需方有特殊要求的,按合同中商定的技术条件执行。实行抽样检验的产品,合同中要规定抽样标准、方法、比例等。经安装运行才能发现内在质量缺陷的产品,合同中要具体约定提出质量异议的条件和时