征税与税收02.ppt

征税和纳税
第八课财政与税收第二框
知识框架
二、征税和纳税
1、税收及其种类
(1)含义
(2)特征及之间关系
(3)种类
2、依法纳税是公民的基本义务
(1)性质
(2)必要性
(3)违反税法现象
(4)坚持权利与义务统一
情景一:
老张的困惑之一:
小张的爸爸酷爱买彩票,买彩票三年后终于中得20万大奖,当他到体彩中心领奖金时,只领到16万,他很困惑4万元到哪里去了……
你知道他的4万元去哪里了吗?

(1)含义:
国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
主体
目的
依据
地位
手段
税收
—国家
—为实现国家职能
—政治权力
—税法
—财政收入的基本形式
马克思:赋税是喂养政府的母奶
有国必有税
国家通过税收形式组织财政收入,为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式,是财政收入最重要的源泉。
有税必有法
税收不能随心所欲,没有标准。
税法是税收的法律依据和法律保障。
税收、国家、税法的关系
在体彩中心,老张心里有三个疑问?
疑问讨论:
?
,对我个人有没有直接的好处?
,把税率降低点,少缴点税?
强制性
无偿性
固定性
情景二:
(2)税收特征
强制性:国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。
固定性:国家在征税之前就以法律形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。
无偿性:国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人付出任何代价。
决定
强制性
无偿性
固定性
保障
要求
决定
特征之间的关系
(3)税收的种类
流转税
所得税
资源税
财产税
行为税
含义
以特定行为作为收税对象
主要税种
以交易
额和劳
务收入
为对象
以各种
所得额
为对象
以开发
利用资
源为对
象
以拥有
或支配
的财产
为对象
营业税
增值税
消费税
关税
企业所
得税、
个人所
得税等
矿产税
土地使
用税
房产税
契税
屠宰税
耕地占用
车船使用
筵席税
印花税
征收意义
计算方法
基本税率
纳税人
征税对象
所属税种
增值税
流转税
生产经营中的增值额
单位或个人
17%
避免重复征税,防止偷税漏税
商品销售额×税率-上一环节已缴税金
增值税