第五章 支付结算业务的核算.ppt

第五章支付结算业务的核算
一、支付结算业务概述
一、概念、作用及种类
(一)概念:
支付结算亦称货币结算;
指单位、个人在经济活动中使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式,进行货币给付及资金清算的行为;
社会经济活动中各项资金清算的中介,重要中间业务
按支付方式不同分为现金结算、票据转让、转账结算。
结算业务
银行中间业务
票据结算:本票、汇票、支票等
非票据结算:汇兑、委托收款、托收承付、
银行卡等
其他中间业务
信用证、信托、租赁、代理、咨询等
现金结算:是收付款双方直接以现金进行的收付。
票据转让:是以票据的给付表明债权债务关系。
转账结算:是通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的货币收付行为。
(二)作用
1、节约现金使用,稳定货币流通
2、加速资金周转,促进商品生产的发展和商品的流通
3、集中各单位闲散资金,稳定和扩大信贷资金的来源
(三)种类
1、按地域分:
同城结算:本票、支票
异地结算:银行汇票、汇兑、托收承付
2、按使用的结算工具分:票据结算和非票据结算
票据结算:主要以“三票”(本票、汇票和支票)作为支付媒介
非票据结算:以非票据的结算凭证作为结算工具。
二、结算的原则和纪律
(一)结算原则
1、恪守信用,履约付款;
2、谁的钱进谁的账,由谁支配;
3、银行不垫款。
(二)结算纪律
1、办理结算的单位和个人:
A、不准为逃避还贷、还债和套取现金而多头开立账户转移资金;
B、不准出租出借账户;
C、不准签发空头支票、远期支票和空头汇票套取银行信用;
D、不准签发、取得和转让没有真实商品交易和债权债务的票据;不准无理拒付。
2、银行的结算纪律
A、不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金;
B、不准无理拒付应由银行支付的票据款项;
C、不准受理无理拒付、自行拒付退票、不扣少扣滞纳金;
D、不准违章签发、承兑、贴现票据套取他行资金;
E、不准在支付结算制度之外规定附加条件影响汇路畅通;
F、不准违反规定开立和使用账户;
G、不准拒绝受理、代理他行正常结算业务;
H、不准为拉客户而放弃对单位违反结算纪律的制裁;
I、不准超额占用联行资金。
三、基本程序
第一步:受理业务,接受和审查凭证。
第二步:办理收付款单位之间资金的转移。
第三步:转账后及时通知收、付款人。