反映项目清偿能力的指标
东北大学工商管理学院工商管理系
刘军
反映清偿能力和可持续发展能力的指标
借款偿还期
利息备付率
偿债备付率
资产负债率
流动比率
速动比率
国内借款偿还期
——在国家政策规定及项目具体财务条件下,以项目投产后可用于还款的利润、折旧及其他收益偿还建设投资借款本金和建设期利息(不包括已用自有资金支付的建设期利息)所需要的时间。
借款偿还期的计算
例4-19
某厂生产的某种产品供不应求,经市场调查和预测,其市场前景十分看好。为扩大产量,增加品种,提高质量,拟扩大生产规模,够进先进设备和技术对工厂进行改造。经预测,改造项目期初一次性投资665万元,全部来源于贷款,年利率为8%。项目建设期一年,,,,试计算贷款偿还期。
(2)利息备付率
项目在借款偿还期内各年可用于支付利息的息税前利润与当期应付利息费用的比值。
(3)偿债备付率
项目在借款偿还期内各年可用于还本付息的资金与当期应还本付利息金额的比值。
某企业偿债备付率和利息备付率计算表单位:万元
某企业借款
偿还期为4年,各年息税前利润、付息、还本、折旧和摊销费数额如下表所示,计算偿债备付率和利息备付率。
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