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关于商业银行内部控制的分析与思考
随着金融自由化、经济一体化程度
加深,商业银行的内部控制越来越受到各国银行和监管当局的重视,它是商业银行实现自身经营目标、维护金融安全,保护存款人利益的一项重要,在商业银行保障自身稳健运营的过程发挥着不可替代的作用。

一、我国商业银行内部控制现状分析

由于. com内部控制环境、管理体制、运营机制等方面限制,目前我国商业银行内控能力与现代商业银行相比
,仍有着较大的差距,对内部控制的认识仍存在错误或片面认识。
1、在控制环境方面营管理指导思想偏差。对内部控制的认识和理解不够全面充分,重发展、轻管理,忽视内控管理,给商业银行内部控制机制的建立和完善造成了思想上的阻力。
2、内部控制的监督尚有不足。如产权制度改革仍然,商业银行自我约束机制还没有真正建立起来,所有8 tt 权与经营权尚未真正分离,更缺乏对董事会、经理层有效、公开的监督、评估机制。尚未建立强有力的利益制衡机制,在内部稽核体制方面合理状况。稽核机构独立性不充分,对于各级管理人员(特别是掌握一定管理人员)存在着控制盲点。
3、在内部控制的组织结构方面。各控制系统之间还存在着脱节现象,未能形成相互联系、相互依赖、相互制约的内控机制。全面控制存在着不均衡现象,影响了控制。由于. com动态控制比较薄弱。
4、内部控制活动的实施方面。表现在dd dtt. com制度执行上,岗位自我约束机制制度不健全,有章不循,违章操作,有些创新业务相关制度尚未建立就盲目运作。缺乏严格的、经常性的检查,互相监督制度执行上也存在脱节情况8 tt t 8. com,这些都增大了金融机构的经营风险。

二、推进和完善商业银行内部控制的基本思路

(一)我国商业银行内部控制应坚持的原则和目标
1、我国商业银行内部控制应坚持的原则。
我国商业银行内部控制应坚持全面原则、审慎原则、有效性原则及独立原则。
全面原则要求
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商业银行内部控制系统必须ssbbww. c om渗透到金融机构的各项业务过程和各个操作环节,覆盖所有8 tt 的部门和岗位,不能留有任何
dd dtt. com
死角。必须ssbbww. c om囊括所有8 tt 业务过程、所有8 tt 操作环节和所有8 tt 的管理活动。
审慎原则要求
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内部控制要以防范风险,审慎经营为出发点。
有效性原则要求
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各种内部控制制度必须ssbbww. c om符合国家和监管部门的规章,必须ssbbww. c om具有高度的权威性和可操作性;执行内部控制不能有例外,任何
dd dtt. com
人不得拥有超越制度或违反规章的权力,这是保证商业银行“以制度立行”的根本。
独立原则要求
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内部控制作为dddtt一个独立的体系,必须ssbbww. c om独立于其所控制的业务操作系统和管理活动,这也是8tt t 8. com内部控制的基本要求
dDdtt
之一。
2、确立科学的商业银行内部控制目标——兼顾安全和效益。
在商业银行的经营管理中,安全与效益是矛盾统一的。安全是收益的前提,没有安全目标,收益目标就无从谈起。收益目标是安全目标的归宿,安全目标是为收益目标服务的。因此. com,确定科学