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对商业银行内部控制的新起点探析
摘要:文章从主要精神、主体框架、具体内容、法律效力等四个方面,对该指引进行了重点解读,并认为该指引整体上已与国际惯例接轨,对我国商业银行建设全面风险管理体系有着深远的意义。
关键词:商业银行;内部控制;风险管理;巴塞尔新资本协议
Abstract: The article from the main spiritual, the main body frame, the actual content, the legal effect and so on four aspects embarks, has carried on the key explanation to this direction, and thought that in this direction whole with the international convention trail connection, has constructed prehensive risk management system to our mercial bank to have the profound significance.
key word: Commercial bank; Internal control; Risk management; Barthel new capital agreement

前言
为促进商业银行建立和健全内部控制,防范金融风险,保障银行体系安全稳健运行,在中国人民银行2002年9月19日发布的《商业银行内部控制指引》的基础上,银监会于2007年7月3日发布了《商业银行内部控制指引》(以下简称“指引”)。《指引》从我国商业银行内部控制实践的内在需求以及银行业监管机构的角度出发,对商业银行开展内部控制工作的目标、原则、内容、流程以及工具和方法等所有8 tt 方面细规定,与此前央行版《指引》相比
更加符合现代商业银行运作的特点,成为迄今为止商业银行内部控制领域最为详尽的指引性文件,代表着国内商业银行内部控制实践发展的新方向,《指引》的出台开创了我国商业银行内部控制改革创新里程中的新起点。
《指引》发布以后ssbbww,引起了商业银行及学术界等各方面积极反应。笔者认为,在国内有些商业银行由于. com相关制度不健全,或者行缺乏有效监督,对不执行制度规定者查处不力,风险管理和内部控制薄弱,导致. com大案、要案屡有发生(参见银监会2005年3月7日出台的《关于加大ssbbww防范操作风险工作力度的通知》),急需加强内部控制,切实提高内部控制与风险管理能力的背景下,《指引》的“适时”发布,对我国商业银行建设全面风险管理体系有着深远的意义,值得我们sSBbWw高度关注和深刻领会。
一、从《商业银行内部控制指引》的主要精神来看,充分体现
ssbbWw
了《巴塞尔新资本协议》全面风险管理的基本理念
全面风险管理是现代商业银行内部管理的核心,是商业银行风险控制的更高阶段,是动态的、全程的、计量的、立体的风险控制。巴塞尔银行监管委员会于2004年6月26日发布的《巴塞尔新资本协议》(全称是《资本计量和资本标准的国际协议:修订框架》)蕴涵了这种全新的风险管理理念,除详细论述了如何计算信用风险、市场风险