2025年税务师考试题库附答案（b卷）.docx

该【2025年税务师考试题库附答案（b卷） 】是由【闰土】上传分享，文档一共【132】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师考试题库附答案（b卷） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师考试题库第一部分单选题(300题)1、下列情形中,属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。【答案】:C2、A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法,正确的是( )。【答案】:D3、根据企业所得税规定,下列各项中,不作为职工福利费支出的是( )。【答案】:A4、一般纳税人销售其试点前自建的不动产,采用的增值税政策是( )。,以全部价款和价外费用减去成本为销售额,按5%,以全部价款和价外费用为销售额,按5%,,以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】:B5、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2019年5月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税( )元。【答案】:B6、2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是( )万元。【答案】:D7、税务师为个体户代建复式账簿,在办理年度个人所得税申报时,按《个体户会计制度(试行)》的规定,应代为编制( ),报送主管财税机关。、损益表、、应税所得表、、留存收益表、、应税所得表、留存收益表【答案】:D8、(2017年)关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。、【答案】:B9、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述,错误的是( )。,,,,其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天【答案】:A10、某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。:应交税费——未交增值税100000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税):应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000贷:应交税费——:应交税费——未交增值税100000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税):应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费——未交增值税100000【答案】:A11、关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是( )。,以3%征收率减按2%,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】:C12、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期,仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。:其他应付款 22600 贷:以前年度损益调整 22600 :其他应付款 22600 贷:利润分配——未分配利润 :其他应付款 22600 贷:其他业务收入 :其他应付款 22600 贷:其他业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额)2600【答案】:D13、下列关于关税征收管理的说法,正确的是()。,,,,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税【答案】:A14、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。:管理费用260贷::营业外支出260贷:应交税费——:所得税费用260贷:应交税费——:应付职工薪酬260贷:应交税费——应交个人所得税260【答案】:D15、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于( )。【答案】:C16、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元(其中含有因符合免税规定而被退库的5万元),缴纳消费税28万元,被查补增值税3万元,房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。【答案】:A17、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的( )。A.《税务部门规章制定办法》B.《宪法》和《立法法》C.《税收征收管理法》D.《立法法》【答案】:B18、位于某市市区的生产企业2021年9月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品不含税2000万元人民币,货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2021年9月应缴纳城建税是( )万元。【答案】:D19、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费10万元,修理料件费2万元;,以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)【答案】:A20、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同,合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款;甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间应当为( )。【答案】:D21、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起( )内,向指定银行缴纳税款。【答案】:A22、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是( )。【答案】:D23、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租,一次性收取全年含税租金60万元,企业该业务采用简易计税方法计税,则该企业4月应缴纳的增值税为()万元。【答案】:B24、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务:.-【答案】:A25、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款,取得贷款后将一房产交与银行使用,以房产租金抵交贷款利息,下列关于该项业务的说法中正确的是( )。,,,,可以作为进项税额抵扣【答案】:B26、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中,错误的是( )。【答案】:D27、某酒店为增值税一般纳税人,适用进项加计抵减政策,2019年5月一般计税项目销项税额200万元,当期可抵扣进项150万元,上期留抵10万元,则当期可计提的加计抵减额是( )万元。【答案】:D28、某企业(增值税一般纳税人)签订进料加工复出口合同,2019年12月购进原材料一批,进口料件到岸价格折合人民币500万元,当月将部分完工产品出口,FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%,货物的征税率为13%,退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为()万元。【答案】:B29、下列各项中,不属于税务师服务范围的是()。【答案】:B30、下列关于税法解释的表述中,不正确的是( )。,,,,税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释【答案】:D31、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元,从某小规模纳税人收购一批农产品(已用于生产13%税率食品)并取得增值税专用发票,该批农产品可抵扣的进项税额为( )元。【答案】:C