2025年税务师考试题库含答案（突破训练）.docx

该【2025年税务师考试题库含答案（突破训练） 】是由【1130474171@qq.com】上传分享，文档一共【133】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师考试题库含答案（突破训练） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师考试题库第一部分单选题(300题)1、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税,应记入( )科目的借方。【答案】:C2、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是()。【答案】:B3、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的300箱销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为()万元。【答案】:C4、关于符合条件的技术转让所得,某企业2019年获得600万元技术转让所得,则该企业技术转让所得的应纳税所得额是( )万元。【答案】:A5、下列关于消费税的征税规定,表述不正确的是( )。,按适用税率11%.啤酒、黄酒、【答案】:C6、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的,在计算应税产品销售额或者销售数量时,按照规定方法进行扣减,下列计算方法中正确的是( )。(数量)=外购原矿购进金额(数量)×(本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率)(数量)=外购原矿购进金额(数量)×(本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率)(数量)=外购原矿购进金额(数量)÷(数量)=外购原矿购进金额(数量)×本地区原矿产品适用税率【答案】:B7、某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为( )。:银行存款贷::银行存款贷:利润分配——:银行存款贷::银行存款贷:以前年度损益调整【答案】:C8、甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月外购一批原木,取得生产者开具普通发票注明价款50万元;将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。【答案】:D9、张某购买一辆小汽车自用,购买小汽车时应该缴纳()。【答案】:A10、某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人),2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元,购进用于租赁的汽车8辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元,购进用于办公的汽车2辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元,上期结转加计抵减额余额为5万元,该公司6月应纳增值税( )万元。【答案】:A11、A公司进口货物一批,经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元,单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元,该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日,该公司于2020年9月30日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金( )元。【答案】:D12、下列涉税会计分录,使用错误的是( )。,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”,应借记“应交税费一应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“其他收益”或“营业外收入”【答案】:B13、下列各项中不属于税法的经济作用的是( )。【答案】:A14、下列各项中,不属于关税纳税义务人的是( )。【答案】:B15、自2020年1月1日起,为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列说法不正确的是( )。、委托加工的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、、委托加工的货物,通过公益性社会组织,向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】:D16、下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是( )。【答案】:B17、某公司(一般纳税人)将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入200万元(不含增值税)。该房产原值5000万元,当地省政府规定的房产原值减除比例为30%,该公司2019年应缴纳的房产税为()万元。【答案】:B18、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。【答案】:A19、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。“五险一金”【答案】:A20、下列消费品的已纳消费税,不得扣除的是()。【答案】:C21、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款,取得贷款后将一房产交与银行使用,以房产租金抵交贷款利息,下列关于该项业务的说法中正确的是( )。,,,,可以作为进项税额抵扣【答案】:B22、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品,出境时已向海关报明,2020年5月,在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元,产成品复运进境时,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元,支付从海关运往企业所在地的运费1万元,取得增值税专用发票。已知关税税率为20%,则该企业应缴纳关税为( )万元。【答案】:C23、(2018年)2020年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。【答案】:D24、某外贸企业(增值税一般纳税人)10月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率为25%,消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中,正确的是( )。:库存商品 贷:银行存款 :税金及附加 贷:银行存款 :库存商品 贷:银行存款 :税金及附加 贷:银行存款 【答案】:A25、一般纳税人发生进项税额转出的情况,在会计核算时,下列处理正确的是( )。,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”,“应交税费——应交增值税(销项税额)”,,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”【答案】:A26、下列关于疫情期间税收优惠的说法,正确的是( )。,对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,,单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金,不计入工资、薪金收入,【答案】:C27、(2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。“利润分配——未分配利润”“以前年度损益调整”“以前年度损益调整”“应交税费——应交所得税”【答案】:C28、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额(不含增值税)为1000万元;房地产开发成本为6000万元;向金融机构借入资金发生利息支出600万元(能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的,其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是( )万元。【答案】:C29、甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元,合同约定3个月后返还包装物,当月没收红酒逾期包装物押金4万元;销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元,合同约定3个月后返还包装物,当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为()万元。【答案】:B