2025年税务师考试题库附答案【研优卷】.docx

该【2025年税务师考试题库附答案【研优卷】 】是由【金】上传分享，文档一共【129】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师考试题库附答案【研优卷】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师考试题库第一部分单选题(300题)1、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;销售商品房缴纳的有关税金770万元(不包含印花税和增值税)。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是( )万元。【答案】:B2、下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是( )。【答案】:D3、2020年5月某啤酒生产企业,根据市场情况对资产进行了减值测试,发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元,于是企业计提了减值准备,则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是( )【答案】:B4、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品,出境时已向海关报明,2020年5月,在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元,产成品复运进境时,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元,支付从海关运往企业所在地的运费1万元,取得增值税专用发票。已知关税税率为20%,则该企业应缴纳关税为( )万元。【答案】:C5、根据消费税的相关规定,下列纳税人涉及应税消费品业务中,需缴纳消费税的是( )。【答案】:C6、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,但征税时选择其中一种计征,这种征税方法被称为( )。【答案】:B7、下列关于原始凭证的审查,说法不正确的是( )。、原材料(材料物资)等出入库凭证的检查,看有无产品(商品)销售后收取的现金不入账,,对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题,并进行审查分析,,,要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】:C8、下列关于环境保护税的征收管理,说法正确的是( )。、家庭和个人即便有排放污染物的行为,,,【答案】:A9、(2019年)关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。,【答案】:B10、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,2020年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。【答案】:B11、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)【答案】:D12、2019年3月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元,设备已放行,海关规定的监管期为3年;2021年2月28日,公司研发项目完成以后,将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业,已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为( )万元。【答案】:B13、某油田企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售自产原油1000吨,取得含税收入2260万元,,。支付运输费用1万元,取得增值税专用发票,原油资源税税率6%,该油田企业当月应纳资源税( )万元。【答案】:D14、(2019年)关于房地产开发企业的土地增值税的处理,说法正确的是( )。,,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%,不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%,建成后无偿移交政府的,其成本费用可以在计算土地增值税时扣除【答案】:D15、(2019年真题)某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税( )元。【答案】:C16、下列各项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是( )。【答案】:B17、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是( )。、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》,为关税完税价格加上关税和消费税【答案】:A18、关于纳税人和负税人,下列说法正确的是()。,不是负税人【答案】:B19、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额,下列说法错误的是()。、酒及酒精,【答案】:A20、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述,错误的是()。(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额【答案】:C21、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒(各一瓶)组成成套礼品盒对外销售,共计销售2000套,每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税()万元。(红酒消费税税率为10%,白酒消费税税率为20%+)【答案】:D22、(2015年)下列属于城市维护建设税计税依据的是()。、消费税【答案】:D23、某金店为增值税一般纳税人,2020年4月零售铂金项链,;零售镀金项链,;采取以旧换新方式销售银项链200条,每条新银项链的零售价为345元,,。该金店当月应缴纳消费税( )万元。【答案】:B24、在税务行政复议中,不可达成和解与调解的情形的是( )。【答案】:B25、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税是( )万元。【答案】:D26、2011年10月,某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨,生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。(液体盐资源税税额为3元/吨;固体盐资源税税额为25元/吨)【答案】:B