2025年税务师考试题库带答案ab卷.docx

该【2025年税务师考试题库带答案ab卷 】是由【小屁孩】上传分享，文档一共【131】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师考试题库带答案ab卷 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师考试题库第一部分单选题(300题)1、下列选项中不属于视同销售行为,不应当计算缴纳增值税的是()。【答案】:A2、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应( )、、、城市维护建设税、、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报【答案】:A3、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟,委托方提供烟叶成本为48250元,支付加工费7600元(不含增值税),受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为()元。(雪茄烟消费税税率为36%)【答案】:A4、下列关于教育费附加的说法,不正确的是( )。,实际缴纳增值税20万元,,月营业额不超过10万元,,应同时按3%,但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】:C5、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中,正确的是()。,“中国洋浦港”,,需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境,不可在经停港加装、卸载货物【答案】:B6、2020年5月,某增值税一般纳税人购进农产品一批,开具农产品收购发票,注明金额20000元;另外,支付给货物运输公司(一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月,该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂,该月下列会计处理正确的是( )。:待处理财产损溢11090贷:原材料10100应交税费——应交增值税(进项税额转出):待处理财产损溢11000贷::管理费用11090贷::待处理财产损溢11990贷:原材料11000应交税费——应交增值税(进项税额转出)990【答案】:A7、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元,被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元,因出口货物形成免抵税额6万元,则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。【答案】:A8、(2019年真题)2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是( )。——应交增值税(销项税额)——应交增值税(进项税额)——应交增值税(销项税额抵减)——应交增值税(减免税款)【答案】:D9、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆,支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税( )元。【答案】:B10、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是( )。【答案】:B11、某油田2020年9月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为( )万元。【答案】:C12、关于资源税税收优惠,下列说法正确的是( )。%%资源税【答案】:B13、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒,主营业务成本为1500万元,农产品耗用率为70%,玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。【答案】:C14、下列关于小规模纳税人的表述中,说法错误的是( )。,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,,、不经常发生应税行为的企业,,只能按照小规模纳税人纳税【答案】:D15、下列关于增值税征收率的说法,错误的是( )。,减按2%%,按照3%的征收率减按2%,减按2%的征收率征收增值税【答案】:D16、下列关于资源税税收优惠的表述,不正确的是()。,减征20%%、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30%、天然气,免征资源税【答案】:A17、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法,不正确的是( )。,,,,为合同规定的收款日期的当天【答案】:B18、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是( )。、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,,,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分作为完税价格【答案】:B19、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人,2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙,饮料厂已取得农产品销售发票,换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%,其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税()元。【答案】:C20、某企业(增值税一般纳税人)于2020年1月将一台自己使用过14年的设备,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。(假设该企业未放弃减税)%%%征收率减按2%【答案】:C21、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2021年6月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币100000元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税( )元。【答案】:D22、(2019年真题)2019年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2018年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税()元。【答案】:B23、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。【答案】:A24、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。【答案】:D25、2019年3月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。,原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税( )万元。【答案】:B26、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法,不符合税法规定的是( )。,,应在收到预收款时按照3%,可以选择适用简易计税方法按照5%【答案】:D27、下列关于税法的运行说法不正确的是( )。,、税收法律,但是高于税务规章【答案】:C28、下列关于消费税纳税人的说法,正确的是()。【答案】:C29、根据消费税的有关规定,下列各项中,征收消费税的是( )。、【答案】:B30、某烟厂收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税()万元。(烟叶税税率20%)【答案】:D