2025年税务师考试题库含答案（能力提升）.docx

该【2025年税务师考试题库含答案（能力提升） 】是由【闰土】上传分享，文档一共【131】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师考试题库含答案（能力提升） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师考试题库第一部分单选题(300题)1、某建筑企业为增值税小规模纳税人,2020年9月跨县市提供建筑工程劳务,取得含税劳务款1000万元;支付给分包商含税分包款200万元,分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税()万元。(不考虑疫情期间的税收优惠政策)【答案】:D2、涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为()。【答案】:D3、下列各项中应计入出口货物完税价格的是( )。【答案】:C4、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务,下列表述中正确的是( )。、会计处理和税务处理【答案】:D5、关于税务行政诉讼的审理,不正确的是( )。,,、个人隐私和法律另有规定的原因外,,视为该具体行政行为没有证据和依据【答案】:B6、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,海关应当按照( )计算保险费。‰‰‰‰【答案】:B7、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是()。,,,,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼【答案】:C8、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。【答案】:B9、某配件厂为增值税一般纳税人,2012年9月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税()万元。【答案】:D10、下列关于业务质量复核与监控的表述中,错误的是()。,【答案】:C11、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。【答案】:D12、(2020年真题)某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额( )万元。【答案】:B13、《企业所得税法》第九条规定:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的( )。,程序从新原则【答案】:C14、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理,表述错误的是( )。,其收入记入“其他业务收入”,其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”、出借的包装物收取的押金,若包装物逾期收不回来而将押金没收,应借记“其他应付款”,贷记“营业外收入”科目【答案】:D15、某企业为增值税一般纳税人,2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元,其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元,取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税( )万元。(假设当月没有可以抵扣的进项税)【答案】:A16、下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是( )。,将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元,,关税税率暂设为0;进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人【答案】:D17、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,不能仅考核其表面上是否符合课税要件,这一规定体现的原则是()。【答案】:B18、下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是( )。【答案】:A19、下列情形中,不属于采取强制执行措施条件的是( )。【答案】:C20、(2019年)下列行为中,免征车辆购置税的是( )。【答案】:C21、(2017年)下列关于税收法规的说法中正确的是()。,一般是以税收行政法规的形式出现的C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】:B22、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是( )。【答案】:C23、根据关税相关规定,纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的,依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过( )。【答案】:B24、下列不符合消费税适用税率规定的是()。,以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格,折算的实际销售价格低于计税价格的,、黄酒、%【答案】:D25、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2021年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价6000元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税()万元。(消费税税率15%)【答案】:C26、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为( )。【答案】:B27、下列项目中,不可以从增值税计税销售额中扣除的是( )。,折扣额与销售额同开在一张发票“金额”【答案】:B28、(2012年真题)某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率13%,退税率10%。2021年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额( )万元。【答案】:B