2025年税务师考试题库含答案（黄金题型）.docx

该【2025年税务师考试题库含答案（黄金题型） 】是由【金】上传分享，文档一共【131】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师考试题库含答案（黄金题型） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师考试题库第一部分单选题(300题)1、,支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元,支付的各项价款均由4S店开具统一发票,另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税()元。【答案】:B2、下列关于冠名发票管理的有关规定,错误的是( )。,按规定与发票印制企业直接结算印制费用【答案】:B3、某企业为增值税一般纳税人,2016年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2016年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业2016年6月应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格)【答案】:D4、某果汁厂为增值税一般纳税人,2021年6月向农场收购苹果,已被领用于生产苹果醋,支付收购价款5万元,已取得农产品销售发票,同时支付运费,。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为()万元。【答案】:C5、( )的优点是能抓住重点,快速突破,适合对纳税人比较了解的情况。【答案】:B6、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中,不超过( )万元的部分免征企业所得税。【答案】:C7、根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中正确的是()。【答案】:A8、某企业为增值税一般纳税人,2020年2月份的进项税额为100万元,销项税额为110万元,其月末正确的会计处理是( )。:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 :应交税费——应交增值税(进项税额)100000 贷:应交税费——未交增值税 :应交税费——应交增值税(销项税额)100000 贷:应交税费——未交增值税 :应交税费——应交增值税(已交税金)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000【答案】:A9、下列各项中,不属于土地增值税特点的是( )。,,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】:C10、(2019年)关于土地增值税的清算,下列税法错误的是( )。,,,,按实际收取全额确认收入【答案】:D11、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨,每吨不含税价格为2800元,其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨;销售B型啤酒400吨,每吨不含税价格2900元,同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元;销售果啤200吨,每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税()万元。(啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额)【答案】:B12、某果汁厂为增值税一般纳税人,2020年6月向农场收购苹果,已被生产领用于生产苹果醋,支付收购价款5万元,已开具农产品收购发票,同时支付运费,。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为( )万元。【答案】:C13、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是()。【答案】:A14、下列各项中,不属于税法失效的类型的是( )。【答案】:D15、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费10万元,修理料件费2万元;,以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)【答案】:A16、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元,其中60%用于对外出口,出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为( )万元。(增值税征税率为13%,退税率为10%,1美元=)【答案】:D17、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,扣缴义务人应当在( )向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明。【答案】:D18、(2020年真题)关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。,造成少缴税款,,,,一般情况下税务机关追征期限为3年,同时加收滞纳金【答案】:D19、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。【答案】:B20、某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率13%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元,适用税率13%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税( )万元。【答案】:C21、增值税一般纳税人取得的普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。【答案】:A22、下列关于业务质量复核与监控的表述中,错误的是()。,【答案】:C23、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析,找出存在问题的一种审查方法是( )。【答案】:B24、下列各项税收法律法规中,属于税务部门规章的是( )。A.《中华人民共和国环境保护税法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】:D25、下列单位中,不属于消费税纳税人的是()。【答案】:B26、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同,可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是()。【答案】:C27、关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是( )【答案】:B28、(2019年)下列个人所得税专项附加扣除,纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是( )。【答案】:D29、张某在天津市有两套闲置住房,A住房于2015年1月购入,购买房屋价款为100万元;B住房于2018年3月购入,购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让,A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税()万元。【答案】:D30、下列有关营改增范围的表述中,不正确的是( )。,按照“经纪代理服务”【答案】:D31、某外贸公司(增值税一般纳税人)具有出口经营权,2020年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板,取得增值税专用发票注明价款60万元,,当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元,已知实木地板的消费税税率为5%,该外贸公司出口应退的消费税合计为( )万元。【答案】:A