2025年税务师考试题库附参考答案（a卷）.docx

该【2025年税务师考试题库附参考答案（a卷） 】是由【1130474171@qq.com】上传分享，文档一共【134】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师考试题库附参考答案（a卷） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师考试题库第一部分单选题(300题)1、关于行政复议参加人的说法,正确的是( )。,,、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】:B2、下列油类产品中,应征收资源税的是( )。【答案】:D3、下列各项,不符合资源税征收管理规定的是()。,,,应当自月度或者季度终了之日起10日内,【答案】:C4、下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是( )。【答案】:B5、某外国企业常驻代表机构从事服务业,在2019年发生如下支出:总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元,购置固定资产发生支出120万元,发生交际应酬费15万元,以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元,缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税,税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税( )万元。【答案】:B6、(2019年真题)下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是( )。【答案】:B7、某汽车生产企业发生的下列行为中,需要计算缴纳车辆购置税的是( )。【答案】:C8、下列选项中,不属于土地增值税纳税义务人的是( )。【答案】:D9、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。,,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】:C10、某商业银行(增值税一般纳税人)2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费金融服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额( )【答案】:B11、下列业务不属于增值税视同销售的是( )。【答案】:B12、某企业为增值税一般纳税人,2020年10月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为5000万元;另租入一套二层楼作为职工食堂,取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。【答案】:B13、根据税法规定,纳税人委托加工的应税消费品,其消费税纳税义务的发生时间为()。【答案】:A14、下列油类产品中,应征收资源税的是( )。【答案】:A15、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定,不正确的是( )。,是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生,,,为发票上注明的税额【答案】:A16、企业为增值税一般纳税人,2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元,已经预缴增值税20万元,则月末企业的会计处理应为()。:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)20贷:应交税费——:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——:应交税费——预交增值税20贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20【答案】:A17、税法对委托加工应税消费品作了明确规定,下列属于委托加工应税消费品的是( )。,,,,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】:A18、下列各项中,不属于税收执法特征的是()。【答案】:D19、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼,但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的,可以依照相关规定,自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起( )个月内向上一级人民法院申请再审。【答案】:D20、下列关于资源税税收优惠政策的说法中,错误的是( )。(层)气,,减征30%、天然气,减征30%、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税【答案】:C21、某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。:固定资产6600000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷::固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷::——应交增值税(销项税额抵减)——应交增值税(进项税额)780000贷::固定资产6522000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000【答案】:C22、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨,支付其不含税价格10万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税是( )万元。【答案】:D23、下列单位中,不属于消费税纳税人的是()。【答案】:B24、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记的账户不包括( )。【答案】:A25、下列情形中需要缴纳土地增值税的是( )。,【答案】:A26、甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。【答案】:C27、复议机关应当自受理复议申请之日起( )日内作出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人。【答案】:C28、下列关于课税对象的说法,错误的是( )。【答案】:C29、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额,下列说法错误的是()。、酒及酒精,【答案】:A30、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利,没有同类白酒销售价格,需按组成计税价格计算缴纳消费税,下列关于该业务的应纳消费税计算,正确的是( )。=(成本+利润)÷(1-比例税率)×=(成本+利润)÷(1-比例税率)×消费税比例税率+自产自用数量×=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)×=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率【答案】:D31、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2020年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。【答案】:B