2025年税务师考试题库附参考答案（典型题）.docx

该【2025年税务师考试题库附参考答案（典型题） 】是由【闰土】上传分享，文档一共【131】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师考试题库附参考答案（典型题） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师考试题库第一部分单选题(300题)1、关于二手车购销业务的增值税处理,下列说法正确的是()。,,减按2%,按简易办法征收增值税【答案】:D2、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。%%%%【答案】:B3、下列关于消费税计税价格的说法中,正确的是()。,,,,按核定销售价格计税【答案】:B4、根据增值税的现行规定,下列不属于价外费用的是( )。【答案】:A5、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是( )。:销售费用贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额):应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出):应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额):管理费用贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)【答案】:C6、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是()。【答案】:A7、2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。【答案】:C8、(2015年真题)关于账簿、凭证管理的说法,正确的是( )。,,,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年【答案】:D9、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师,并同时兼任企业董事会董事,下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是()。【答案】:B10、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是( )。,(除特殊情况外)的,,,为金融商品所有权转移的当天【答案】:A11、单位或者个人发生下列行为,在缴纳相关税金的同时,还应缴纳城市维护建设税的是( )。【答案】:A12、2018年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是:期初库存的已纳消费税30万元,当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(高档化妆品消费税率15%)【答案】:D13、关于税法的基本原则,下列表述正确的是( )。,,,,纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,也可以引用税收合作信赖主义【答案】:A14、下列单位不属于消费税纳税人的是( )。【答案】:C15、根据规定,针对一般企业,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于( )。【答案】:C16、某油田2021年5月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为( )万元。【答案】:C17、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。【答案】:C18、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是()。,,,,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼【答案】:C19、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料,销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递,到2021年6月才收到,关于该项业务处理正确的是( )。,、稽核比对后,,【答案】:C20、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中,属于事前监督形式的是( )。【答案】:B21、下列行为应缴纳的消费税是()。【答案】:C22、某钨矿开采企业甲(增值税一般纳税人)将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元,增值税39000元,含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费,运输企业运输到购买方指定地点后,运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元,增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。%。甲企业当月应纳资源税( )元。【答案】:C23、下列关于进项税额的处理,税法不正确的是( )。,,,对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,,可以开具增值税专用发票【答案】:D24、下列项目中,征收增值税的是( )【答案】:C25、根据现行税法的规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是( )。【答案】:B26、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年2月销售三批相同的货物,每批为500件,不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由,则该纳税人当月计算销项税的销售额为( )元。【答案】:C27、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述,错误的是( )。、风险状况和鉴证期限等情况,遵循相关的规定,,,【答案】:D28、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是( )。【答案】:A29、甲企业为增值税一般纳税人,2017年5月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元,已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善,该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是( )。【答案】:C30、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。【答案】:D31、下列关于资源税从量定额征收的计税依据,表述错误的是()。,包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量,,,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率【答案】:B