丽人集团有限公司内部审计工作控制程序.doc

丽人集团有限公司管理程序
文件编号
C/LRJT-SJ-001-
版次
第一版
主题
内部审计工作控制程序
页码
共5页
修改
第 0 1 2 3 4 次
内部审计工作控制程序

规范公司财务管理、加强财务监管力度。
保障财务管理制度(体系)的贯彻落实。
控制项目投资成本,降低成本费用,提高企业经济效益。

集团本级及下属各子公司(含销售公司、营林公司)的内部审计工作。

内部审计:集团审计部对集团本级及下属各子公司所进行的常规审计、固定资产投资项目(含技改项目)审计、子公司经理离任(职)审计及其他专项审计。
常规审计:按规定时间(周期)对各子公司的财务收支情况、日常会计核算、财务制度执行情况等基本事项进行的审计。
专项审计:根据集团公司需要对某一项指定内容进行审计,包括固定资产投资项目(含技改项目)审计、子公司经理离任(职)审计及其他专项审计。

审计部:负责制定审计计划和具体审计工作,编写审计报告,提出审计意见和建议,并负责审计结果的跟踪检查和监督。
被审单位:积极配合审计人员工作,不得弄虚作假;对整改与处理决定负责。
财务部:负责对被审单位在财务范畴内问题的整改、指导和协助处理。
集团副总裁:负责整改单位(被审单位)整改的监督及处理意见的落实。
集团总裁: 审核、批准审计部提交的审计计划和审计报告,作出整改与处理决定。

内部审计流程图
常规审计流程图
审计部每月根据财务部备份的各公司账套资料进行审查对有疑问或有问题的情况进行记录,作为实地审计底稿
各公司账套审查

通知被审单位
每季度一次的常规审计由审计部根据具体工作安排确定被审公司的先后顺序并提前3天通知被审单位
集团审计部
集团审计部
集团审计部

抽查原始凭证
实地审计
查阅账簿报表
实地抽查盘点
现场跟踪检查
现场反馈
审计部根据审计结果及时编写审计报告,按审计反映事项的类别分列存在的问题并提出整改与处罚建议,报集团总裁审定
编写审计报告
集团总裁
集团总裁(领导班子)作出对子公司或相关人员的处罚决定和整改意见,并下达子公司和送交相关部门
处理决定
集团财务部根据审计报告和处理决定负责对财务范畴存在问题的指导和协助处理,并将审计意见和处理决定作为财务科长和各公司经理考核的依据之一
分管副总裁
集团财务部
下达被审公司
审计部根据处理决定和子公司上报的整改与处理结果进行跟踪检查并作为下次审计重点之一
集团审计部
整改处理
跟踪检查
整改处理结果反馈
子公司接到处理决定后在规定的期限内作出整改,同时对有关责任人进行处理,并将整改与处理结果以书面形式上报集团总裁和审计部
固定资产投资项目(技改项目)审计流程图
固定资产投资项目基本结束
工程招投标审查

施工合同审查
通知集团审计部

设备配件采购审查
工程付款审查
项目实地审计
工程量的审查
各工程决算审查
项目各工程资料汇总
编写审计报告
审计报告除对总投资项目作审计说明外,应按