2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案【突破训练】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（　　　）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。




【答案】：D
2、关于税务师的职业道德，错误的是（）。
，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
，负有保密义务
，税务师应当终止提供涉税服务
，无需回避
【答案】：D
3、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（　　　）。
：其他应付款　　　　　　　　22600 　　　　　贷：以前年度损益调整 　　　　　　　　22600　
：其他应付款　　　　　　　　　　　　22600 　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　22600
：其他应付款　　　　　　22600 　　 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　22600
：其他应付款　　　　　　22600 　　 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　20000 　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额 ）2600
【答案】：D
4、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（　　　）。
，需要开具红字增值税专用发票
，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
【答案】：A
5、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　　　）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶）




【答案】：C
6、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（　　　）。




【答案】：C
7、下列油类产品中，应征收资源税的是（　　　）。




【答案】：A
8、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（　　）。




【答案】：A
9、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（　　　）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
%
%
%
%
【答案】：C
10、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（　　　）。




【答案】：D
11、地高辛及其片剂的测定方法为





【答案】：C
12、银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（　　　）的罚款；情节严重的，处（　　　）的罚款。




【答案】：B
13、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（　　　）。
，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
【答案】：A
14、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（　　　）。
（分局）局长批准
，不在税收保全措施范围之内

，税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】：C
15、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（　　　）。
，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
，需要缴纳房产税
【答案】：D
16、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（　　　）人民法院管辖。




【答案】：A
17、下列（　　　）情形下，企业应办理注销税务登记。




【答案】：D
18、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（ ）。
%预征率预缴增值税
2%预征率预缴增值税
5%预征率预缴增值税
3%预征率预缴增值税
【答案】：D
19、甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（　　）万元。




【答案】：C
20、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。


，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费

【答案】：C
21、个人出租住房减按（　　　）征收率计算缴纳增值税。
%
%
%
%
【答案】：A
22、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（　　）。
、幼儿园提供的保育和教育服务



【答案】：C
23、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（　　　）。




【答案】：D
24、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（　　　）。


，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】：C
25、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（　　　）。




【答案】：C
26、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。
：管理费用　　贷：应交税费—应交车船税
：固定资产　　贷：应交税费—应交车船税
：税金及附加　　贷：应交税费—应交车船税
：应交税费—应交车船税　　贷：银行存款
【答案】：C
27、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（　　　）。
，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
【答案】：B
28、下列合同中，属于印花税征税范围的是（　　　）。




【答案】：B
29、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（　　　）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）




【答案】：D
30、下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）。


，租赁合同中约定免租期的

【答案】：D
31、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（　　）。
，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

【答案】：B
32、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（　　　）万元。




【答案】：D