2025年税务师之涉税服务实务考试题库精选答案.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（　　　）。




【答案】：C
2、李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（　　）元。




【答案】：C
3、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（　　　）。


、红利等权益性投资所得

【答案】：D
4、（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（　　　）。




【答案】：B
5、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（　　　）。




【答案】：D
6、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，全年共计96 000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（ ）元。




【答案】：C
7、下列车辆属于消费税征税范围的是（　　）。




【答案】：D
8、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（　　　）。
、网络博客
、电子签名


【答案】：C
9、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（　　　）。
：长摊待摊费用贷：管理费用
：长期待摊费用贷：本年利润
：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
【答案】：C
10、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（　　　）天。




【答案】：B
11、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（　　　）。
，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
【答案】：D
12、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】：D
13、复议机关应当自受理申请之日起（　　　）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（　　　）日。




【答案】：C
14、2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（　　）万元。




【答案】：D
15、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（　　）。
，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
【答案】：A
16、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（　　　）万元。




【答案】：B
17、2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（　　　）元。




【答案】：C
18、（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（　　　）。

、薪金


【答案】：B
19、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（　　　）个月内向上一级人民法院申请再审。




【答案】：D
20、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　　）。




【答案】：C
21、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（　　　）个月内准备完毕。




【答案】：C
22、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（　　）万元。




【答案】：B
23、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（　　）内，向主管税务机关报告。
；15日
；15日
；30日
；30日
【答案】：B
24、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（　　　）。
，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】：C
25、资源税的下列表述错误的是（　　　）。
、天然气，免征资源税
，一般在销售地纳税


【答案】：B
26、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（　　　）
，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
，应当至少保存5年


【答案】：B
27、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（ ）。

，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
【答案】：B
28、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（ ）。
，暂不纳税
，‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
，不得剔除任何费用

【答案】：C
29、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：




【答案】：B
30、甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
：销售费用10贷：银行存款10
：本年利润10贷：银行存款10
：以前年度损益调整10贷：银行存款10
：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
【答案】：B
31、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
、薪金所得



【答案】：A
32、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是( )。
，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
，其纳税义务发生时间为移送使用当天
【答案】：C