2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案（夺冠）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（　　　）。




【答案】：D
2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（　　　）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。




【答案】：C
3、下列关于房产税的规定，表述正确的是（　　　）。
、县城、建制镇和农村征收
（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
，完工验收时应征收房产税
，应征收房产税
【答案】：B
4、（　　　）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。




【答案】：A
5、从事生产、经营的纳税人应当自（　　　）之日起（　　　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。




【答案】：D
6、下列关于房产税的规定，表述正确的是（　　　）。
、县城、建制镇和农村
（如围墙、烟囱等）不属于房产
，不应增加房屋的原值
，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
【答案】：B
7、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（　　　）。




【答案】：A
8、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（　　　）。
、薪金所得



【答案】：C
9、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（　　　）。




【答案】：A
10、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（　　　）。
“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
，计征房产税
，计征房产税
，不再按房产原值计征房产税
【答案】：B
11、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

（分局）
（分局）
（分局）
【答案】：D
12、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（　　　）营业执照的登记制度。




【答案】：B
13、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
×10%以内
×5%以内
C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
【答案】：C
14、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（　　　）。


%补税
，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
【答案】：D
15、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（　　　）元。




【答案】：D
16、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
【答案】：C
17、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（　　）。
，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】：A
18、下列关于关联关系的判断，错误的是（　　　）。
%的股份，A公司和B公司属于关联企业
%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
【答案】：B
19、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（　　　）科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】：C
20、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（　　　）。




【答案】：D
21、下列选项中，属于行业专业发票的是（　　　）。




【答案】：B
22、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　　）。
，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
，一般情况下税务机关的追征期限为2年
，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
【答案】：D
23、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2020 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（　　　）。
、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】：B
24、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（　　　）。




【答案】：B
25、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（　　　）项目缴纳个人所得税。

、薪金所得


【答案】：B
26、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（　　）。
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　 10000　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 　　　900
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9919　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 819
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9100　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　 　　900　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 900
【答案】：A
27、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（　　　）。




【答案】：C
28、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（　　　）。
、政府性基金
、红利等权益性收益


【答案】：A
29、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（　　　）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（　　　）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
、30日
、10日
、30日
、15日
【答案】：B
30、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（　　　）计算缴纳个人所得税。




【答案】：D
31、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（　　）年。




【答案】：C