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2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案【考点梳理】.docx


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第一部分 单选题(500题)
1、2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为( )。
A.(1)借:主营业务成本            40000(红字)     贷:库存商品              40000(红字)(2)借:本年利润                40000(红字)   贷:主营业务成本              40000(红字)
:利润分配—未分配利润           40000  贷:库存商品                 40000
:库存商品                 40000  贷:以前年度损益调整             40000
D.(1)借:库存商品              40000     贷:以前年度损益调整          30000      应交税费—应交所得税        10000(2)借:以前年度损益调整            30000   贷:利润分配—未分配利润          30000
【答案】:A
2、(2020年真题)2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目,金额100000元,企业账务处理为:
:在建工程   100000     贷:管理费用   100000  
:在建工程  100000     贷:本年利润  100000  
:在建工程 100000     贷:原材料  100000  
:在建工程       100000     贷:以前年度损益调整   100000
【答案】:B
3、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同,同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务,其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额,无参照标准的,以不低于销售货物合同总价款的(   )为原则,确定非居民企业的劳务收入。
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%
%
%
【答案】:D
4、关于资格信息报告代理业务说法错误的是(   )。

,需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
,委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票

【答案】:A
5、(2016年)某企业2015年8月11日开业,填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为(   )。




【答案】:A
6、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括(   )。

%
(小于5000万元(含))的比例应不低于5%
、重大质量事故或严重环境违法行为
【答案】:B
7、下列各项中,不属于税务师服务范围的是()。




【答案】:B
8、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,纳税人停业期不得超过(  )。




【答案】:B
9、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款时,可以按规定程序向税务机关申请办理(   )。




【答案】:D
10、下列关于应税污染物计税依据的说法,错误的是(   )。

,以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
,对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税

【答案】:B
11、自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过(   )万元的,免征增值税。




【答案】:C
12、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是(   )。

,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

【答案】:A
13、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票,在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣,并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为(   )。
,由主管税务机关核实情况并调整用途后,再向主管税务机关申报出口退税
,不再改为用于出口退税
,不必再在增值税综合服务平台调整用途,可直接向主管税务机关申报出口退税
,也不用于出口退税,应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
【答案】:A
14、下列关于停业的税务管理,表述错误的是(   )。
,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记

,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款
【答案】:A
15、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面成本为80000元,当期总的生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用13%增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是(   )。
:营业外支出                   贷:库存商品                   80000      应交税费——应交增值税(进项税额转出)   
:待处理财产损溢            80000     贷:库存商品               80000
:营业外支出                 贷:库存商品              80000      应交税费——应交增值税(销项税额) 
:待处理财产损溢              贷:库存商品                80000      应交税费——应交增值税(进项税额转出) 
【答案】:D
16、下列关于房产税的税法,正确的是(   )。
,由出典人缴纳房产税
,由产权所有人纳税
,由免税单位缴纳房产税
,由集体单位和个人纳税
【答案】:D
17、(2017年)某企业2016年占地5万平方米,其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米,该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是(   )万元。




【答案】:D
18、(2018年真题)税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于(   )
%
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%
【答案】:B
19、(2019年)关于收购未税矿产品的资源税,下列说法错误的是(   )。
,由被收购方自行补缴资源税
,按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
,按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
,由收购方代扣代缴资源税
【答案】:A
20、关于城镇土地使用税税收优惠的表述,不正确的是(   )。
,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
,从使用的次月起免缴城镇土地使用税5~10年

、共有使用权土地上的多层建筑,对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
【答案】:B
21、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以(  )作为税前扣除凭证。
(包括按照规定由税务机关代开的发票)



【答案】:A
22、甲公司(增值税一般纳税人)向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票,因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中,错误的是()。
,乙公司可填开并上传《信息表》,不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证
,乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
,乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
,甲公司填开并上传《信息表》,填写相对应的蓝字专用发票信息
【答案】:C
23、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制一次性筷子12万元。,该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税(   )万元。




【答案】:B
24、关于涉税鉴证业务的说法,正确的是(   )
,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款
、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,税务师事务所要承担责任
,最好承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】:A
25、涉税鉴证业务报告应当由(  )个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。




【答案】:B
26、关于账簿、凭证管理的说法,正确的是()。
,须经主管税务机关审批确认

,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
,不可视同会计账簿
【答案】:C
27、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款,A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议,A纳税人可向()申请税务行政复议。




【答案】:C
28、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案,属于(   )涉税服务业务。




【答案】:C

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