2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案（新）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（　　）。




【答案】：D
2、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　 ）。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】：C
3、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（ ）。
（减）税权声明的业务



【答案】：B
4、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（　　　）。
，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
，复议机关认为其要求合理的
，而其他案件尚未审结的
【答案】：A
5、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（　　）。




【答案】：C
6、商品房购销合同按照（　　　）进行贴花。




【答案】：D
7、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（　　）。
“营业外收入”科目
“管理费用”科目
“管理费用”科目
“营业外支出”科目
【答案】：A
8、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（　　）。
：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 50000
：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　 50000
【答案】：B
9、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
【答案】：D
10、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（　　　）万元。




【答案】：D
11、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（ ）管理。




【答案】：C
12、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（　　　）。
，应从形式上保持独立


，应请求回避
【答案】：A
13、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（　　　）。
，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
【答案】：B
14、下列各项中，应当征收土地增值税的是（　　　）。




【答案】：C
15、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（　　　）。



、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
【答案】：C
16、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（　　）。
，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

【答案】：B
17、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（　　）。




【答案】：C
18、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（　　）万元。




【答案】：B
19、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（　　　）个月内准备完毕。




【答案】：C
20、2018 年 10 月，国家税务总局发布（　　　），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
【答案】：B
21、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（　　　）万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）




【答案】：D
22、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（ ）。



，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
【答案】：C
23、城镇土地使用税的纳税人以（　　　）的土地面积作为计税依据。




【答案】：A
24、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（　　　）。
、政府性基金
、红利等权益性收益


【答案】：A
25、（　　　）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。




【答案】：A
26、下列关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。
、天然气免征资源税


、高凝油减征 40%资源税
【答案】：C
27、下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（ ）。
，申请人负有举证责任
，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件

【答案】：A
28、土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（　　　）。




【答案】：A
29、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（　　 ）。
、业务成果制定相应的质量控制制度

，意见分歧解决以后方可提交业务结果

【答案】：C
30、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　　　）。
，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
【答案】：D
31、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　　）。




【答案】：C
32、下列关于发票的说法，错误的是（　　　）。
，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
【答案】：A