2025年税务师之涉税服务实务考试题库附答案【完整版】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（　　　）元。




【答案】：C
2、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（　　　）。
，可以按照债券利息适用企业所得税政策
，可以适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
【答案】：C
3、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　　）。




【答案】：A
4、（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（　　　）。




【答案】：B
5、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（　　　）份。




【答案】：C
6、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（　　　）。
A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
【答案】：C
7、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（ ）。




【答案】：C
8、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（　　　）。




【答案】：B
9、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（　　　）。




【答案】：D
10、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（　　　）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。




【答案】：D
11、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（　　　）。




【答案】：B
12、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（　　　）。




【答案】：A
13、（　　　）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。




【答案】：B
14、（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　　）日内，向税务机关报告全部账号。




【答案】：D
15、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（ ）。

，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
【答案】：B
16、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（　　）。
，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】：A
17、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（　　）万元。




【答案】：C
18、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（　　）科目的借方。




【答案】：C
19、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（　　　）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。




【答案】：B
20、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（ ）。
：长摊待摊费用贷：管理费用
：长期待摊费用贷：本年利润
：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
【答案】：C
21、复议机关应当自受理复议申请之日起（　　　）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。




【答案】：C
22、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（　　）到税务机关申请延长停业。




【答案】：B
23、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（　　　）可以提出复议申请


、控股关系的法人或其他组织

【答案】：D
24、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（　　　）。
，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税


【答案】：C
25、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（　　　）人民法院管辖。




【答案】：A
26、某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（　　　）元。




【答案】：D
27、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（　　　）。


、复式账均可

【答案】：B
28、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（ ）。



，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
【答案】：C
29、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（　　　）。
,应当是3人以上的单数
，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据
、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理
，视为该具体行政行为没有证据和依据
【答案】：B