2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案（预热题）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（　　　）万元。




【答案】：C
2、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（　　　）。
，可以全额在企业所得税前扣除
，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
，可作为企业的发电成本在税前扣除
，%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【答案】：D
3、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（　　　）万元。




【答案】：D
4、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（　　）。
，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
，可以在企业所得税前扣除
，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
【答案】：C
5、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（　　　）万元。




【答案】：C
6、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（　　　）。




【答案】：D
7、纳税信用指标不包括（　　　）。




【答案】：D
8、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
，待事项发生时，及时进行修正
，应与委托人签订业务委托协议
，充分评估项目风险
【答案】：B
9、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（　　　）。
，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
，税收优先于抵押权执行
，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
【答案】：D
10、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（　　　）。
、滞纳金等信息属于经常性指标信息



【答案】：D
11、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（　　　）。




【答案】：A
12、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（　　　）。
、货物或者其他财产


、货物或者其他财产
【答案】：B
13、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（　　　）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。




【答案】：B
14、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（　　　）个月内准备完毕。




【答案】：C
15、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　 ）。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】：C
16、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（　　　）万元。




【答案】：A
17、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
【答案】：B
18、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（　　　）。
，准予按成本直接扣除
，最低折旧年限为10年
，不得计算摊销费用
，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
【答案】：A
19、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（　 ）元。




【答案】：C
20、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　　）。




【答案】：A
21、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物





【答案】：D
22、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（　　　）。




【答案】：C
23、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（ ）。




【答案】：C
24、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（　　　）。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算

，不能减除亏损
，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】：C
25、有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。

，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
，应当办理注销税务登记
，视为已恢复生产经营
【答案】：C
26、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（　　　）。

，须经主管税务机关审批确认

，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】：D
27、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（　　　）。
、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
、口头或者其他形式确立
，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
【答案】：B
28、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（ ）。




【答案】：D