2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案（全国通用）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（　　　）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。




【答案】：D
2、丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（　　　）万元。




【答案】：C
3、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（　　　）。
、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
，不得扣除
，在不超过2400元/年的标准内据实扣除
【答案】：C
4、2019 年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021 年 2 月 10 日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于 2021 年 2 月 18 日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021 年 3 月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（　　　）。


，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
【答案】：D
5、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（ ）万元。




【答案】：B
6、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（　　　）。
：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
【答案】：D
7、某企业 2020 年占地 5 万平方米，其中有 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税（　　　）元。




【答案】：D
8、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（　　　）。
，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
【答案】：C
9、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（　　　）。




【答案】：A
10、对施工状态下挥发性有机物 VOC 含量低于（　　　）克/升（含）的涂料免征消费税。




【答案】：A
11、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨，稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨，每吨不含税售价 3200 元；销售稠油 10 吨，每吨不含税售价 4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税（ ）元。（原油资源税税率为 6%）




【答案】：C
12、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（　　　）。
，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
，应该缴纳环境保护税
，应当缴纳环境保护税
【答案】：C
13、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额 100000 元，期末留抵税额 80000 元。其中正确的会计处理为（　　　）。
：应收出口退税款——增值税 80000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 80000
：应收出口退税款——增值税 80000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 100000
：应交税费——未交增值税 20000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20000
：营业外收入——政府补助 20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 20000
【答案】：B
14、某公司拖欠 2016年度增值税 42万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2017年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（　　　）。




【答案】：C
15、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（　　　）。




【答案】：B
16、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（　　　）。
“五险一金”
%标准缴纳补充医疗保险


【答案】：D
17、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（　　）。




【答案】：D
18、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（　　　）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。




【答案】：B
19、小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48 000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（ ）。




【答案】：A
20、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（　　　）元。




【答案】：A
21、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（　　　）元。




【答案】：D
22、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（　　　）。




【答案】：C
23、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（　　）。
，不征收增值税
，应按规定征收增值税
，不征收增值税
，不征收增值税
【答案】：B
24、下列合同中，应缴纳印花税的是（　　　）。




【答案】：B
25、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（　　　）。
、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
，负有保密义务

，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
【答案】：D
26、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（　　　）。
，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】：D