2025年税务师之涉税服务实务考试题库及完整答案（易错题）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（　　　）。


、红利等权益性投资所得

【答案】：D
2、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　　）。




【答案】：A
3、 以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（　　　）。




【答案】：B
4、（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　　）日内，向税务机关报告全部账号。




【答案】：D
5、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（　　　）。




【答案】：A
6、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（　　　）。




【答案】：C
7、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（　　　）。




【答案】：A
8、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。




【答案】：D
9、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（　　　）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
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【答案】：C
10、下列关于税务顾问的表述，错误的是（　　　）。

，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决


【答案】：C
11、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（　　　）万元。




【答案】：B
12、（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（　　　）。




【答案】：B
13、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（　　　）元。




【答案】：D
14、甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（　　）万元。




【答案】：C
15、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（　　　）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。




【答案】：B
16、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（ ）。




【答案】：C
17、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（　　　）。




【答案】：D
18、（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（　　　）。




【答案】：C
19、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（　　　）。




【答案】：C
20、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（　　　）。
，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税


【答案】：C
21、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（　　　）。
、土地增值税和企业所得税
，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
【答案】：B
22、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（　　　）。




【答案】：B
23、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，依据（　　　）填报。




【答案】：A
24、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（ ）。

，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
，即发生法律效力
，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
【答案】：D
25、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（　　　）计算。




【答案】：D
26、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（　　　）万元。




【答案】：B
27、2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
D.（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
【答案】：A
28、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（　　）万元。




【答案】：D