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2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案(培优b卷).docx


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第一部分 单选题(500题)
1、林某为 C 公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6 月份税款为 260 元,公司代扣税款时应作如下会计处理(   )。
:管理费用260贷:应付职工薪酬260
:营业外支出260贷:应交税费——应交个人所得税260
:所得税费用260贷:应交税费——应交个人所得税260
:应付职工薪酬260贷:应交税费——应交个人所得税260
【答案】:D
2、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是(   )。
,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
(预售)许可证满3年仍未销售完毕的


【答案】:D
3、下列证据材料,可以作为鉴证依据的是(  )。




【答案】:C
4、自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额(   )。




【答案】:C
5、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是(   )。




【答案】:A
6、(2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应(   )。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
7、根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是(   )。
,则二审法院必须开庭审理
,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
,应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】:D
8、下列关于房产税计税依据的说法,错误的是(   )。
,计征房产税
,计征房产税
,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
【答案】:B
9、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是(   )。
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,一般情况下税务机关的追征期限为2年
,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金
【答案】:D
10、某拥有进出口经营权的生产企业,2020年2月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为10%,则当期涉及到的会计分录正确的是(   )。
:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3000000    贷:应交税费——应交增值税(出口退税)         3000000
:应收出口退税款 3000000    贷:应交税费——应交增值税(出口退税)   3000000
:应收出口退税款                  1000000    应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2000000    贷:应交税费——应交增值税(出口退税)     3000000
:应收出口退税款       2900000    贷:应交税费——应交增值税(出口退税)         2900000
【答案】:C
11、自2020年2月起,各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要,在确保基金收支中长期平衡的前提下,对职工医保单位缴费部分实行按(   )征收,减征期限不超过5个月。
%
%
%
%
【答案】:C
12、下列关于企业开具和使用发票的表述,正确的是(   )。
,如发生销货退回需开红字发票的,不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
,由付款方向收款方开具发票
,销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
,可以向购卡人开具增值税专用发票
【答案】:B
13、(2017年)企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是(   )。


,承包人对企业的销售成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费

【答案】:C
14、委托方将收回的委托加工应税消费品,以不高于受托方计税价格出售的,其被代收代缴消费税的会计处理应是()。
:委托加工物资贷:银行存款
:委托加工物资贷:应交税费—应交消费税
:应交税费—应交消费税贷:银行存款
:税金及附加贷:应交税费—应交消费税
【答案】:A
15、下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是(   )。




【答案】:B
16、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的是(   )。
,为收到预收款的当天
,为货物发出的当天
,为书面合同约定收款日期的当天
,为提供服务的当天
【答案】:C
17、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记(  )科目。
——应交增值税(销项税额)
——应交增值税
——应交增值税(进项税额转出)
——简易计税
【答案】:D
18、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元,该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨,税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元,该白酒生产企业当月应纳消费税(   )元。




【答案】:C
19、在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过(   )元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在(   )元限额内据实扣除。
,60000
,80000
,60000
,80000
【答案】:D
20、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的(   )前,向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。




【答案】:C
21、增值税一般纳税人取得的普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是(   )。




【答案】:A
22、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为(  )万元。




【答案】:B
23、下列涉税代理事项中,不属于税收优惠代理业务的是( )。
(减)税权声明的业务



【答案】:B
24、涉税服务人员应当于业务完成后(   )日内,将工作底稿与业务成果等一并存档。




【答案】:C
25、涉税鉴证事项符合下列(   )条件,税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
,涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
,实施了必要的审核程序,审核过程未受到限制
,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定
、适当的证据,完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
【答案】:C
26、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房,含税工程款为3500万元,A公司将其中的装饰工程分包给B公司,含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法,应纳增值税(   )万元。




【答案】:D
27、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是(   )。
,加计20%扣除
,未进行开发即转让的情形,也可以加计扣除
,除此之外的其他纳税人不适用
,如果代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计20%扣除的基数
【答案】:B
28、城镇土地使用税的纳税人以(   )的土地面积作为计税依据。




【答案】:A
29、纳税人生产销售的下列货物,应征收消费税的是( )。




【答案】:D
30、2020 年 5 月某啤酒生产企业,根据市场情况对资产进行了减值测试,发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失 200 万元,于是企业计提了减值准备,则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是(   )




【答案】:B
31、甲公司为一般纳税人,2020年1月份销售给乙公司货物,取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票,乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题,要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则(   )。
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
【答案】:A

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