2025年税务师之涉税服务实务考试题库（考点提分）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（　　）。
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【答案】：B
2、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（　　　）。
，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
，也可以申请一般纳税人资格认定
【答案】：B
3、下列涉税会计分录，使用错误的是（　　　）。
，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】：B
4、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（　　　）。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
“投资收益”科目
“银行存款”科目
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】：A
5、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
【答案】：B
6、涉税服务人员应当于业务完成后（　　　）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。




【答案】：C
7、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
：管理费用贷：应交税费——应交房产税
：固定资产贷：应交税费——应交房产税
：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
：制造费用贷：应交税费——应交房产税
【答案】：C
8、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（　　　）项目缴纳个人所得税。

、薪金所得


【答案】：B
9、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。
：委托加工物资　　贷：银行存款
：委托加工物资　　贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税　　贷：银行存款
：税金及附加　　贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
10、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　　　）。




【答案】：C
11、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。




【答案】：D
12、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（　　　）。
：主营业务成本 -40000 贷：库存商品 -40000 借：本年利润 -40000 贷：主营业务成本 -40000
：利润分配——未分配利润 -40000 贷：库存商品 -40000
：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000
：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费——应交所得税 10000 借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000
【答案】：A
13、丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（　　　）万元。




【答案】：C
14、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（　　）万元。




【答案】：D
15、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（ ）。




【答案】：A
16、（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（　　　）。
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　100000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　100000 　　
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 100000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 　　
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　100000 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000
【答案】：A
17、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（　　）。




【答案】：C
18、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（　　）。
：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 50000
：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　 50000
【答案】：B
19、下列关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。
、天然气免征资源税


、高凝油减征 40%资源税
【答案】：C
20、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（　　）到税务机关申请延长停业。




【答案】：B
21、维生素E的鉴别反应有





【答案】：C
22、关于税务师的职业道德，错误的是（　　）。
，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
，负有保密义务
，税务师应当终止提供涉税服务
，无需回避
【答案】：D
23、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（　　）。




【答案】：A
24、（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（　　　）。

，分别在5%标准内的部分据实扣除

，分别在5%标准内的部分据实扣除
【答案】：D
25、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（　　　）万元。




【答案】：A
26、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（　　　）。
，加计20%扣除
，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
，除此之外的其他纳税人不适用
，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
【答案】：B
27、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（　　　）。




【答案】：A
28、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（　　　）元。




【答案】：A
29、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（　　）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）




【答案】：C