2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案（突破训练）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（　　　）。
，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
，停业期不得超过1 年
，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
【答案】：A
2、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 10 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 10 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 10 　　
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 10 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 10 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　 10
【答案】：D
3、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（　　　）。
、变更或注销登记的


、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
【答案】：C
4、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（　　　）。




【答案】：C
5、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（　　　）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
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【答案】：C
6、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　　）。




【答案】：B
7、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（　　　）。
，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
，应该缴纳环境保护税
，应当缴纳环境保护税
【答案】：C
8、下列（　　　）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。

，又提供餐饮服务


【答案】：A
9、某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（　　）元。




【答案】：C
10、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质





【答案】：B
11、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（　　　）年，到期自动解除。




【答案】：B
12、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（　　　）。
、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
，乙商场股东承担连带责任
，丙公司承担连带责任
【答案】：A
13、2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是(　　)。
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　　　应交税费——待抵扣进项税额　　　　　　　　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　54　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654

【答案】：C
14、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（　　　）。
，应按规定预缴增值税
，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
【答案】：B
15、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
、业务成果制定相应的质量控制制度

，意见分歧解决以后方可提交业务结果

【答案】：C
16、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（　　　）。




【答案】：D
17、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（　　）作为税前扣除凭证。
（包括按照规定由税务机关代开的发票）



【答案】：A
18、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（　　　）可以提出复议申请


、控股关系的法人或其他组织

【答案】：D
19、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额 100000 元，期末留抵税额 80000 元。其中正确的会计处理为（　　　）。
：应收出口退税款——增值税 80000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 80000
：应收出口退税款——增值税 80000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 100000
：应交税费——未交增值税 20000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20000
：营业外收入——政府补助 20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 20000
【答案】：B
20、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（　　　）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。




【答案】：C
21、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（　　　）
，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】：A
22、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（　　　）。
，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
【答案】：B
23、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（　　）。

—应交增值税（出口退税）
—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

【答案】：B
24、（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（　　　）。




【答案】：D
25、关于发票的开具要求，下列说法错误的是（　　　）。

，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章
，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废
【答案】：B
26、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（　　　）。
，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
【答案】：B
27、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（　　）万元。




【答案】：B
28、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（　　　）月。




【答案】：C
29、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（　　　）。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算

，不能减除亏损
，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】：C
30、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（　　　）。




【答案】：B