2025年税务师之涉税服务实务考试题库带答案（综合卷）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（　　）科目。
——应交增值税（销项税额）
——应交增值税
——应交增值税（进项税额转出）
——简易计税
【答案】：D
2、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（　　　）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（　　　）元限额内据实扣除。
，60000
，80000
，60000
，80000
【答案】：D
3、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（　　）万元。




【答案】：A
4、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（　　　）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。




【答案】：B
5、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（　　　）计算缴纳个人所得税。




【答案】：D
6、某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（　　　）万元。




【答案】：D
7、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　　　）。
，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
【答案】：D
8、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（　　　）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
％
％
％
％
【答案】：A
9、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（ ）。
，要相应增加房屋的原值
、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
【答案】：B
10、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（　　　）。




【答案】：C
11、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（　　）。
、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
%的税率征收企业所得税
【答案】：C
12、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（ ）。
%预征率预缴增值税
2%预征率预缴增值税
5%预征率预缴增值税
3%预征率预缴增值税
【答案】：D
13、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（　　　）。




【答案】：D
14、关于行政复议参加人的说法，正确的是（　　　）。

，受托的单位和个人为被申请人
，不影响行政复议案件的审理
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】：C
15、涉税鉴证业务报告应当由（　　）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。




【答案】：B
16、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（　　　）。
，是项目最高负责人
（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
【答案】：B
17、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。




【答案】：B
18、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（　　　）。




【答案】：C
19、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（　　　）。




【答案】：C
20、（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（　　　）元。




【答案】：C
21、纳税信用指标不包括（　　　）。




【答案】：D
22、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（　　　）万元。




【答案】：A
23、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（　　　）。



——应交增值税（进项税额转出）
【答案】：B
24、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（　　　）个月内准备完毕。




【答案】：C
25、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（　　　）。




【答案】：C
26、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（　　　）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（　　　）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
、3
、5
、3
、5
【答案】：D
27、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（　　　）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。




【答案】：B
28、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（　　　）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。




【答案】：B
29、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2 000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。




【答案】：D
30、某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（　　　）元。




【答案】：B
31、税务师事务所自办理营业执照之日起（　　）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。




【答案】：A
32、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨，稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨，每吨不含税售价 3200 元；销售稠油 10 吨，每吨不含税售价 4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税（ ）元。（原油资源税税率为 6%）




【答案】：C