2025年税务师之涉税服务实务考试题库附答案（轻巧夺冠）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、被告应当在收到起诉状副本之日起（　　　）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。




【答案】：C
2、地高辛及其片剂的测定方法为





【答案】：C
3、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 780（红字）　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）
：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2780（红字）　　贷：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）
【答案】：A
4、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（　　　）。




【答案】：B
5、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（　　　）。
，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
，停业期不得超过1 年
，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
【答案】：A
6、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（ ）。




【答案】：A
7、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（　　　）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。




【答案】：B
8、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（　　　）。




【答案】：B
9、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（　　　）。




【答案】：D
10、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（　　　）。




【答案】：B
11、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（ ）。




【答案】：C
12、（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（　　　）。

，须经主管税务机关审批确认
，不可视同会计账簿
，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】：D
13、（2019年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（　　　）向税务机关书面报告。




【答案】：A
14、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（　　）。
—未交增值税
—应交增值税（已交税金）
—应交增值税（进项税额转出）
—应交增值税（转出多交增值税）
【答案】：C
15、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（　　　）。
，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
【答案】：A
16、下列涉税处理不正确的是（　　　）。
，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
【答案】：B
17、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。




【答案】：C
18、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（　　　）元。




【答案】：C
19、某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（　　）元。




【答案】：C
20、（2017年）下列选项中应征消费税的是（　　　）。




【答案】：A
21、（　　　）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。




【答案】：A
22、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（　　　）。



、会计处理和税务处理
【答案】：D
23、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（　　　）万元。




【答案】：C
24、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（　　　）。




【答案】：D
25、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（　　　）。
-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
【答案】：A
26、纳税信用等级 A 级的纳税人，可一次领取不超过（　　　）的增值税发票用量。




【答案】：C
27、应当由（　　　）制定业务计划。




【答案】：D
28、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（　　　）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
、费用、损失和多种非广告性赞助支出
、费用、损失和罚款
、费用和损失
、费用
【答案】：C
29、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（ ）。
20 万元以上的，应建复式账
，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账
，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账
，月销售额在 80000 元以上的，应建复式账
【答案】：C
30、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（　　　）。




【答案】：B
31、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。




【答案】：D