2025年税务师之涉税服务实务考试题库含答案【黄金题型】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（　　　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。




【答案】：B
2、 下列关于税收保全措施的说法，错误的是（　　　）。
（分局）局长批准
，不在税收保全措施范围之内

，税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】：C
3、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
：应交税费——应交增值税（已交税金） 98000 　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　98000 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　98000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　98000 　　
：以前年度损益调整　　　　　98000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　98000 　　
：应交税费——未交增值税　　98000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　98000
【答案】：A
4、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（　　　）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
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【答案】：D
5、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（ ）。




【答案】：D
6、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（　　　）。
，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
，不属于征收土地增值税的范围
C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
【答案】：B
7、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（　　　）元。




【答案】：C
8、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（　　　）天。




【答案】：B
9、申请人对税务行政复议范围中（　　　）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。




【答案】：B
10、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（　　 ）。
、业务成果制定相应的质量控制制度

，意见分歧解决以后方可提交业务结果

【答案】：C
11、水资源税试点实施办法由（　　　）规定。




【答案】：B
12、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（ ）事项提起的诉讼。




【答案】：B
13、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（　　　）。




【答案】：C
14、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
：管理费用贷：应交税费——应交房产税
：固定资产贷：应交税费——应交房产税
：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
：制造费用贷：应交税费——应交房产税
【答案】：C
15、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（　　　）。




【答案】：D
16、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（　　　）万元的部分免征企业所得税。




【答案】：C
17、李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（　　）元。




【答案】：C
18、关于税务注销，下列说法错误的是（　　　）。
、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
【答案】：D
19、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　　　）。
：管理费用贷：应交税费—应交车船税
：固定资产贷：应交税费—应交车船税
：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
：应交税费—应交车船税贷：银行存款
【答案】：C
20、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（　　）。




【答案】：C
21、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（　　　）。
，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
，停业期不得超过1 年
，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
【答案】：A
22、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（　　　）。
：营业外支出 　　　贷：库存商品
：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）
：营业外支出 　　　贷：主营业务收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】：B
23、税务师事务所办理商事登记后，应当向（　　　）办理行政登记。




【答案】：A
24、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（　　　）万元。




【答案】：D
25、2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（　　）万元。




【答案】：D
26、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（　　　）。
、网络博客
、电子签名


【答案】：C
27、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（ ）万元。




【答案】：B
28、税务行政诉讼实行（　　　）。




【答案】：B
29、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（　　　）。
，为收到预收款的当天
，为货物发出的当天
，为书面合同约定收款日期的当天
，为提供服务的当天
【答案】：C
30、下列不属于制度信息报告代理业务的是（ ）。




【答案】：D
31、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 780（红字）　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）
：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2780（红字）　　贷：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）
【答案】：A