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2025年税务师之涉税服务实务考试题库含完整答案(精选题).docx


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第一部分 单选题(500题)
1、外籍个人在境内担任企业的董事长,并同时担任企业直接管理职务,取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是(   )。




【答案】:B
2、某企业拥有两处房产,分别为:办公楼一栋,原值1200万元,2019年5月31日将其中的50%用于出租,租期2年,年不含税租金收入140万元;厂房一栋,原值500万元,安装电梯4台,每台价值2000元;企业2019年缴纳的房产税是(   )万元。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%)




【答案】:B
3、下列关于个体工商户建账种类的说法中,错误的是(   )。
,应建复式账
,应建复式账
,应建复式账
,应建复式账
【答案】:B
4、2019年8月,某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车,以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士,已知小汽车生产环节的消费税税率为9%,超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税(  )万元。




【答案】:D
5、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨,稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨,每吨不含税售价 3200 元;销售稠油 10 吨,每吨不含税售价 4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5吨,油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税( )元。(原油资源税税率为 6%)




【答案】:C
6、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理(   )。
:管理费用        260      贷:应付职工薪酬        260   
:营业外支出       260      贷:应交税费——应交个人所得税 260   
:所得税费用       260      贷:应交税费——应交个人所得税 260   
:应付职工薪酬      260      贷:应交税费——应交个人所得税 260
【答案】:D
7、2019年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批,取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额13万元,该企业的账务处理为:
:原材料                     13  贷:营业外收入                   13
:应交税费—应交增值税(进项税额)        13  贷:营业外收入                   13
:原材料                     13  贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)      13
:应交税费—应交增值税(进项税额)        13  贷:其他业务收入                  13
【答案】:B
8、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明,能够单独计算扣除,在进行土地增值税清算时,作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是( )。
+销售费用+管理费用
+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(不含利息支出)]×5%
+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×5%
+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×(5%+20%)
【答案】:B
9、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在(  )到税务机关申请延长停业。




【答案】:B
10、(2015年真题)关于账簿、凭证管理的说法,正确的是(   )。

,须经主管税务机关审批确认
,不可视同会计账簿
,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】:D
11、按现行政策规定,一般纳税人购进下列服务,所负担的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是(   )。




【答案】:C
12、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以(  )作为税前扣除凭证。
(包括按照规定由税务机关代开的发票)



【答案】:A
13、下列关于发票领用的表述中,正确的是(   )。
,不得领用发票
,主管税务机关应当自受理申请之日起 3 个工作日 内办结
,可自行选择登记的当月 1 日或者次月 1 日为一般纳 税人生效之日,除另有规定的外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发 票
,需经过税务机关审批
【答案】:C
14、某金店(有金银首饰经营资质)采取以旧换新方式销售金银首饰,则其消费税的计税依据为(  )。




【答案】:D
15、在涉税鉴证业务中,具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是(   )。




【答案】:B
16、在纳税评估中,发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况,企业进行账务调整处理应通过( )科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
17、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案,项目组自提交业务结果之日起(   )日内将业务工作底稿归整为业务档案,税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存(   )年。




【答案】:C
18、A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法,正确的是(   )。




【答案】:D
19、小张为甲单位员工,2020年1~12月在甲单位取得工资、薪金48 000元,单位为其办理了2020年1~12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年,甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下,计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为( )。




【答案】:A
20、纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,应向(  )税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。




【答案】:A
21、(2018年真题)个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,在计算应纳税所得额时(   )。

,分别在5%标准内的部分据实扣除

,分别在5%标准内的部分据实扣除
【答案】:D
22、某公司拥有一幢3层的办公楼,原值6000万元,1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用,2019年4月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼改建,更换楼内电梯,将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯,为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税(   )万元。




【答案】:D
23、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应(   )
、教育费附加合计数填报
、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
【答案】:A
24、下列关于税收优惠代理服务的说法,错误的是( )。

,与手写签名或者盖章具有同等法律效力
,除另有规定外,应照章申报纳税
,减税、免税期满,应当自期满次日起恢复纳税
【答案】:A
25、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制一次性筷子12万元。,该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税(   )万元。




【答案】:B
26、(2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应(   )。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
27、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法,不符合政策规定的是( )。
,收取价款25万元,其纳税义务发生时间为收款当天
,合同约定收款日期为5月30日,实际收到货款为6月15日,纳税义务发生时间为5月30日
,其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
,其纳税义务发生时间为移送使用当天
【答案】:C
28、下列关于增值税一般纳税人登记的说法,错误的是(   )。
,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
,未申请办理一般纳税人手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票
,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外
【答案】:C
29、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存(   )年。




【答案】:D

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