2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案（精选题）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（ ）。

，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
【答案】：A
2、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（　　　）万元。




【答案】：C
3、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（　　　）。

，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
【答案】：C
4、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
【答案】：B
5、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（　　　）。




【答案】：D
6、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（ ）科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】：C
7、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（　　　）。
：委托加工物资　　　　　　　　　　　12879　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879　　
：委托加工物资 　　　　　　　　　　 11579　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879　　
：委托加工物资 　　　　　　　　 　　10000　　　　　应交税费——应交消费税 　　　　　　1579　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 12879　　
：生产成本　　　　　　　　　　　　　12879　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879
【答案】：C
8、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（　　　）日内提起复议申请。




【答案】：D
9、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（　　　）。




【答案】：D
10、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（　　）到税务机关申请延长停业。




【答案】：B
11、A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（　　　）。




【答案】：D
12、下列关于发票的说法，错误的是（　　　）。
，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
，应当保存5 年

年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
【答案】：D
13、税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。

2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

S 公司债券的利息作为免税收益申报
【答案】：D
14、（　　　）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。




【答案】：A
15、（　　　）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。




【答案】：B
16、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（　　　）营业执照的登记制度。




【答案】：B
17、下列不属于制度信息报告代理业务的是（ ）。




【答案】：D
18、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（　　　）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
：委托加工物质　　　　　贷：银行存款　　
：委托加工物资　　　　　贷：应交税费—应交消费税　　
：应交税费—应交消费税　　　　　贷：银行存款　　
：税金及附加　　　　　贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
19、向境外单笔支付等值（　　　）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。




【答案】：C
20、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。




【答案】：B
21、被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（　　　）。




【答案】：B
22、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（　　）万元。




【答案】：B
23、2021 年 1 月 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30%的股权。2021 年 6 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得转让收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。下列关于 A 企业该项投资业务的说法，正确的是（　　　）。


-20万元

【答案】：A
24、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 780（红字）　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）
：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2780（红字）　　贷：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）
【答案】：A
25、某企业 2020 年占地 5 万平方米，其中有 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税（　　　）元。




【答案】：D
26、（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（　　　）。

，分别在5%标准内的部分据实扣除

，分别在5%标准内的部分据实扣除
【答案】：D
27、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
%
%
%
%
【答案】：C
28、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（　　　）元。




【答案】：D
29、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（　　）万元。




【答案】：A