2025年税务师之涉税服务实务考试题库精选.docx

该【2025年税务师之涉税服务实务考试题库精选 】是由【小屁孩】上传分享，文档一共【195】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师之涉税服务实务考试题库精选 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师之涉税服务实务考试题库
第一部分 单选题(500题)
1、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（　　　）。
、代收代缴税款无关的经营情况

、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
、记账凭证、报表和有关资料
【答案】：A
2、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（　　）。




【答案】：B
3、小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48 000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（ ）。




【答案】：A
4、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（　　　）。
×5%以内
×10%以内
C.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
D.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
【答案】：C
5、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（　　　）对公告内容进行动态调整。




【答案】：B
6、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（　　　）科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】：C
7、地高辛及其片剂的测定方法为





【答案】：C
8、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（　　）。




【答案】：D
9、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（　　）。
：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 30000
：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　 30000
：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
【答案】：B
10、某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　　100000
：应交税费——应交增值税（进项税额） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　100000
：应交税费——应交增值税（销项税额） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　100000
：应交税费——应交增值税（已交税金） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　100000
【答案】：A
11、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。




【答案】：C
12、（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（　　　）。




【答案】：B
13、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（　　　）。



、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
【答案】：C
14、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：A
15、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（　　　）。
:时间范围、职权范围、业务范围
：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
，可以减轻委托人的纳税申报责任
、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
【答案】：C
16、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（　　　）计税。




【答案】：B
17、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（　　　）。




【答案】：A
18、李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（　　）元。




【答案】：C
19、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（　　　）。
，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
，复议机关认为其要求合理的
，而其他案件尚未审结的
【答案】：A
20、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。




【答案】：B
21、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（　　　）。
，应从形式上保持独立


，应请求回避
【答案】：A
22、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（　　　）。
、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
，乙商场股东承担连带责任
，丙公司承担连带责任
【答案】：A
23、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（　　　）。



——应交增值税（进项税额转出）
【答案】：B
24、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（　　　）。
：长摊待摊费用贷：管理费用
：长期待摊费用贷：本年利润
：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
【答案】：C
25、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（　　　）万元。




【答案】：B
26、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：C
27、（　　　）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。




【答案】：B
28、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（　　）。
：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 50000
：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　 50000
【答案】：B
29、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（　　）。




【答案】：B
30、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　　　）元。




【答案】：D
31、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　 ）。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】：C
32、基本养老保险从缴费主体上可分为（　　　）。
、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
、机关事业单位、个人
【答案】：A