2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案【最新】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（　　　）。


、场所贮存固体废物的

【答案】：A
2、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（　　　）。




【答案】：D
3、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2020 年 12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（　　　）
：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款 12000
：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
：应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000
【答案】：D
4、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（　　　）。
，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

，不计入应税行为年应税销售额
【答案】：A
5、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（　　　）。
，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
【答案】：C
6、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（　　　）。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
“投资收益”科目
“银行存款”科目
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】：A
7、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（　　　）。
，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
【答案】：B
8、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（　　）。
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 70000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 70000
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 90000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 90000
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 70000　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 70000
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 90000　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 90000
【答案】：C
9、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　　　）。

、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除


【答案】：C
10、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（　 ）万元。




【答案】：B
11、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
，则二审法院必须开庭审理
，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
，应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】：D
12、（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（　　　）。


，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认

【答案】：D
13、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　　）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（　　　）日内，向主管税务机关报告。
，5
，10
，15
，20
【答案】：C
14、下列关于个人所得税的说法，正确的是（　　　）。
，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
、红利所得，暂免征收个人所得税
、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
【答案】：A
15、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（　　　）元。




【答案】：D
16、（　　　）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。




【答案】：B
17、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（　　）办理变更登记。




【答案】：A
18、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（　　　）。




【答案】：A
19、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（　　　），报送主管财税机关。
、损益表、现金流量表
、应税所得表、损益表
、留存收益表、现金流量表
、应税所得表、留存收益表
【答案】：D
20、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（　　）。
“营业外收入”科目
“管理费用”科目
“管理费用”科目
“营业外支出”科目
【答案】：A
21、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　　　）元。




【答案】：B
22、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（　　）。
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　3500　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　3500
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　3500　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　3500
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　3500　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　3500

【答案】：C
23、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（　　　）。

，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表

【答案】：C
24、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（　　）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。




【答案】：A
25、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（　　　）。


，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
，在法律文书上署名的税务机关为被告
【答案】：D
26、（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（　　　）。
，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
【答案】：D
27、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质





【答案】：B
28、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。




【答案】：B
29、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（　　　）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。




【答案】：C
30、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（　　　）日内提起复议申请。




【答案】：D