2025年税务师之涉税服务实务考试题库含答案（夺分金卷）.docx

该【2025年税务师之涉税服务实务考试题库含答案（夺分金卷） 】是由【闰土】上传分享，文档一共【196】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师之涉税服务实务考试题库含答案（夺分金卷） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师之涉税服务实务考试题库
第一部分 单选题(500题)
1、自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（　　　）万元的，免征增值税。




【答案】：C
2、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。




【答案】：D
3、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（　　）。
，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
【答案】：C
4、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（　　　）。
，应建复式账
，应建复式账
，应建复式账
，应建复式账
【答案】：B
5、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（　　　）。




【答案】：B
6、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（　　　）。


（或税务审计、反避税调査）

【答案】：B
7、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。




【答案】：C
8、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　　）日内，向税务机关报告全部账号。




【答案】：D
9、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（　　　）。
“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
，计征房产税
，计征房产税
，不再按房产原值计征房产税
【答案】：B
10、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（　　　）计算缴纳个人所得税。




【答案】：D
11、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（　　　）。

，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标


【答案】：B
12、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（　　　）。

，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

【答案】：A
13、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：




【答案】：B
14、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（　　　）。




【答案】：A
15、对施工状态下挥发性有机物 VOC 含量低于（　　　）克/升（含）的涂料免征消费税。




【答案】：A
16、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（　　　）份。




【答案】：B
17、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：A
18、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（ ）。




【答案】：C
19、地高辛及其片剂的测定方法为





【答案】：C
20、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　　　）元。




【答案】：B
21、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3 000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（ ）。




【答案】：D
22、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（ ）管理。




【答案】：C
23、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（　　　）计税。




【答案】：B
24、涉税鉴证业务报告应该以（　　　）作为报告出具日期。




【答案】：A
25、某纳税信用 A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（　　　）
、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
【答案】：C
26、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（　　　）万元。




【答案】：C
27、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（　　　）。
（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
，在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】：D
28、2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（　　　）。
：其他应付款——押金　　　　　　　　 1000 　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　　　　1000
：其他应付款——押金　　　　　　　　1000 　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　 　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
：其他应付款——押金　　　　　　　　1000 　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　 　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
：其他应付款——押金　　　　　　　　1000 　　贷：营业外收入　 　　　　　　　　　　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】：C