2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案【名师推荐】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是( )。
，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
，其纳税义务发生时间为移送使用当天
【答案】：C
2、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（　　　）。
、滞纳金等信息属于经常性指标信息



【答案】：D
3、2020 年 5 月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失 200 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（　　　）




【答案】：B
4、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（ ）。




【答案】：D
5、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（　　）。




【答案】：C
6、基本养老保险从缴费主体上可分为（　　　）。
、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
、机关事业单位、个人
【答案】：A
7、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（ ）万元。




【答案】：B
8、甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（ ）。
：管理费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款 100 应交税费——代扣代交增值税 6
：管理费用 106 贷：银行存款 106
：管理费用 100 应交税费——待抵扣进项税额 6 贷：银行存款 106
：管理费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款 106
【答案】：A
9、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　　）。




【答案】：D
10、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（　　　）。
、政府性基金
、红利等权益性收益


【答案】：A
11、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（　　）科目。
——应交增值税（销项税额）
——应交增值税
——应交增值税（进项税额转出）
——简易计税
【答案】：D
12、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（　　　）。




【答案】：D
13、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（　　　）。
，2019年10月31日工作结束后回国
，2019年4月30日回国
，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
，2019年5月31日回国
【答案】：C
14、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（　　　）。

%
（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
、重大质量事故或严重环境违法行为
【答案】：B
15、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，，猪的污染当量值是1头。。该公司当月应缴纳环境保护税（　　　）元。




【答案】：B
16、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（　　　）。
，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
＝票面金额÷（1＋9％）×9％
＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
【答案】：B
17、纳税人自结算税款之日起（　　　）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。




【答案】：A
18、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（　　）。
，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
【答案】：C
19、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（　　　）元。




【答案】：B
20、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2 000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。




【答案】：D
21、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（　　　）预征率预缴。
%
%
%
%
【答案】：D
22、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（　　　）元。




【答案】：B
23、涉税鉴证业务报告应当由（　　）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。




【答案】：B
24、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（　　　）。
，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
【答案】：B
25、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（　　　）。




【答案】：B
26、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（　　）元。




【答案】：A
27、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（　　）万元。




【答案】：C
28、（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　　　）。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】：C
29、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
【答案】：A
30、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确 的是（　　　）。


，随后以书面形式到行政复议机关给予备案

【答案】：A
31、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额 100000 元，期末留抵税额 80000 元。其中正确的会计处理为（　　　）。
：应收出口退税款——增值税 80000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 80000
：应收出口退税款——增值税 80000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 100000
：应交税费——未交增值税 20000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20000
：营业外收入——政府补助 20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 20000
【答案】：B