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2025年税务师之涉税服务实务考试题库含完整答案(易错题).docx


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第一部分 单选题(500题)
1、下列各项中,不属于企业所得税视同销售行为的是(  )。




【答案】:B
2、某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为 15 天,2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元,则正确的会计处理为(   )。
:应交税费——应交增值税(已交税金)98000 贷:银行存款 98000
:应交税费——未交增值税 98000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)98000
:以前年度损益调整 98000 贷:银行存款 98000
:应交税费——未交增值税 98000 贷:银行存款 98000
【答案】:A
3、下列关于专项附加扣除标准的表述中,错误的是( )。
,在取得相关证书的当年扣除3600元
(学位)继续教育,每月扣除400元
,扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
,每个子女每月扣除1000元
【答案】:C
4、(   )在批发环节加征一次消费税。




【答案】:B
5、涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为( )。




【答案】:D
6、下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是(   )。
,须适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的,投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
、红利企业所得税政策的,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
【答案】:A
7、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司,并签订转让协议,于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是(   )。
、B公司和C商场分别办理变更税务登记
:B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
,再办设立税务登记:B公司和C商场分别办理变更税务登记
,再办设立税务登记:B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】:B
8、(2020年真题)小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税,通过应交税费科目的(   )明细科目核算。




【答案】:B
9、纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由(   )。




【答案】:A
10、(2019年)税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现,该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成,对于此项多结转成本的正确账务调整是(  )。
:库存商品     20000     贷:主营业务成本   20000  
:库存商品     20000     贷:本年利润     20000  
:库存商品     20000     贷:以前年度损益调整 20000  
:主营业务成本     贷:本年利润
【答案】:C
11、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案,属于(   )涉税服务业务。




【答案】:C
12、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,(   )可以提出复议申请


、控股关系的法人或其他组织

【答案】:D
13、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算,当期购进货物,增值税专用发票上的价款为100万元,增值税率13%,,该笔业务确认的“商品进销差价”金额是(   )万元。




【答案】:C
14、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是(   )。




【答案】:A
15、下列各项中,不属于税务师服务范围的是()。




【答案】:B
16、下列关于企业开具和使用发票的表述,正确的是(   )。
,如发生销货退回需开红字发票的,不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
,由付款方向收款方开具发票
,销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
,可以向购卡人开具增值税专用发票
【答案】:B
17、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应(   )。


,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】:C
18、在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过(   )元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在(   )元限额内据实扣除。
,60000
,80000
,60000
,80000
【答案】:D
19、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策,表述不正确的是(   )。
-2020年12月31日,疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
-2020年12月31日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税
-2020年12月31日,纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税
-2020年12月31日,单位将自产的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税
【答案】:A
20、税务师在进行涉税鉴证业务时,审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据,无法对涉税事项发表审核意见,应出具的涉税鉴证报告类型为(   )。




【答案】:C
21、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法,表述错误的是(   )。
,将导致涉税专业服务关系变更
,将导致涉税专业服务关系终止
,需要延长完成协议时间的,将导致涉税专业服务关系变更
,必须先修订涉税专业服务协议书,并经过委托方和受托方共同签章后生效
【答案】:B
22、下列关于税务行政复议申请人的表述中,错误的是( )。
,其法定代理人可以申请行政复议
,承受其权利义务的法人可以申请行政复议
,可以以企业的名义申请行政复议
,应当以核准登记的企业为申请人,由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
【答案】:A
23、对公司银行贷款逾期的罚息,正确的财务或税务处理是(   )。

“财务费用”科目贷方反映
,类似于经济合同的违约金,可以在企业所得税税前扣除
,属于与企业生产经营无关的支出,应在“营业外支出”中核算,不得在企业所得税前扣除
【答案】:C
24、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中,可以开具增值税专用发票的是(  )。




【答案】:A
25、纳税人为非独生子女的,赡养老人的额度不能超过每月(   )。




【答案】:A
26、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是(   )。
,凡涉及到增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后,“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】:C
27、下列选项中,可以在企业所得税税前扣除的是(   )。




【答案】:D
28、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是(   )。




【答案】:A
29、纳税人有申请退还多缴税款的权利,对于该项权利,下列表述正确的是()。
,不能申请退还
,应自发现之日起30日内办理退还手续
,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
,税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
【答案】:D
30、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应(  )。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】:C
31、纳税信用()纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请。




【答案】:A

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