2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案（历年真题）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（　　　）。
，是项目最高负责人
（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
【答案】：B
2、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（　　　）
：银行存款　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　 900000 　　
：银行存款　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　 　　　　　　　应交税费——未交增值税 　　
：银行存款　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　 　　　　　　　应交税费——应交增值税 　　
：银行存款　　　　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　 　　　　　　　应交税费——应交增值税　　
【答案】：C
3、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（　　　）。




【答案】：A
4、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，，则该批白酒应纳消费税是（　　　）元。




【答案】：B
5、申请人对税务行政复议范围中（　　　）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。




【答案】：B
6、2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13
：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　13　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13
：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　　13
：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　13　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　13
【答案】：B
7、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（ ）。




【答案】：C
8、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（　　　）。


（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金

【答案】：D
9、下列关于房产税的规定，表述正确的是（　　　）。
、县城、建制镇和农村征收
（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
，完工验收时应征收房产税
，应征收房产税
【答案】：B
10、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（　　　）。
级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
【答案】：B
11、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
：应交税费——应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500 借：利润分配——未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500
：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500
：以前年度损益调整 375 贷：应交税费——应交所得税 375 借：以前年度损益调整 1125 贷：利润分配——未分配利润 1125
：库存商品 13900 贷：应交税费——应交增值税 （销项税额）3900 以前年度损益调整 10000 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500
【答案】：D
12、（　　　）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。




【答案】：B
13、（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（　　　）。




【答案】：C
14、下列油类产品中，应征收资源税的是（　　　）。




【答案】：A
15、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质





【答案】：B
16、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　　　）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶）




【答案】：C
17、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（　　　）。




【答案】：B
18、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（　　　）。

，项目团队负责人召开项目启动会

，可以不与发文机关沟通确认
【答案】：D
19、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。




【答案】：A
20、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（　　）。
：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000
：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000
：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
【答案】：A
21、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（　　　）。
，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
【答案】：B
22、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。




【答案】：C
23、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（ ）。
，在办妥托收手续时确认收入
，在收到代销清单时确认收入
，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】：D
24、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
，直接修改业务成果
，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通

，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
【答案】：C
25、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（　　）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。




【答案】：A
26、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（　　　）。


，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费

【答案】：C
27、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（ ）。
，向共同上一级税务机关申请行政复议
，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
【答案】：C