2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案（培优）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（ ）事项提起的诉讼。




【答案】：B
2、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（　　　）。
、B公司和C商场分别办理变更税务登记
：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】：B
3、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（　　　）。




【答案】：C
4、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（　　　）万元。




【答案】：C
5、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（　　　）个月内向上一级人民法院申请再审。




【答案】：D
6、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（　　　）日内提起复议申请。




【答案】：D
7、复议机关应当自受理复议申请之日起（　　　）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。




【答案】：C
8、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：A
9、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：C
10、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（　　　）。




【答案】：D
11、下列行为属于税务行政处罚行为的是（　　　）。




【答案】：A
12、（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（　　　）个月。




【答案】：D
13、（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（　　　）。




【答案】：D
14、下列关于发票开具的说法，错误的是（　　　）
，可以自行扩大专用发票的使用范围
，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字


【答案】：A
15、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（　　　）万元。




【答案】：C
16、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（　　　）。
，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
，不再改为用于出口退税
，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
【答案】：A
17、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费



【答案】：D
18、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（　　　）。
、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况
，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题
，只用审查其真实性
，要注意有无白条作支出凭证的情况
【答案】：C
19、甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（　　　）。




【答案】：B
20、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（ ）万元。




【答案】：B
21、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（ ）。
（市）提供建筑服务



【答案】：A
22、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（　　　）。
：银行存款贷：补贴收入
：银行存款贷：利润分配——未分配利润
：银行存款贷：其他收益
：银行存款贷：以前年度损益调整
【答案】：C
23、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（　　）。
：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　
：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　
：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　250500　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 19500　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　
：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　
【答案】：B
24、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（　 ）万元。




【答案】：B
25、（2017年）下列选项中应征消费税的是（　　　）。




【答案】：A
26、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（　　　）。




【答案】：D
27、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（　　　）元。




【答案】：B
28、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。
+销售费用+管理费用
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
【答案】：B
29、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000 万元，其中技术转让收入 800 万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业 2020 年应纳企业所得税（　　　）万元。




【答案】：A