2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案【实用】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（　　　）的罚款。
～50元
～50元
～100元
～200元
【答案】：C
2、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（　　　）内完成委托事项的鉴定。




【答案】：C
3、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（　　）。




【答案】：B
4、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（ ）。




【答案】：D
5、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3 000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（ ）。




【答案】：D
6、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（　　　）企业所得税。




【答案】：B
7、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（　　　）名以上税务人员同时在场进行约谈。




【答案】：A
8、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（　　　）业务。




【答案】：C
9、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（　　）万元。




【答案】：C
10、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（　　　）。
、网络博客
、电子签名


【答案】：C
11、2019 年 1 月 1 日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（　　　）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
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【答案】：C
12、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（　　　）。
A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额


【答案】：B
13、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（　　　）万元。




【答案】：D
14、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（　　　）。




【答案】：A
15、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（　　　）。


、红利等权益性投资所得

【答案】：D
16、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（　　　）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（　　　）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
；5日
；5个工作日
；10日
；10个工作日
【答案】：D
17、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（　　　）。




【答案】：C
18、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（　　）。
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【答案】：B
19、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（　　）。




【答案】：C
20、2020 年 5 月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失 200 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（　　　）




【答案】：B
21、某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（　　）。
：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　
：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　
：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　
：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　
【答案】：A
22、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（　　　）元。




【答案】：C
23、从事生产、经营的纳税人应当自（　　　）之日起（　　　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。




【答案】：D
24、（　　　）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。




【答案】：A
25、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（　　　）。
，按适用税率11％

、黄酒、白酒从量计征消费税

【答案】：C
26、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（　　　）。
：委托加工物资　　　　　　　　　　　12879　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879　　
：委托加工物资 　　　　　　　　　　 11579　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879　　
：委托加工物资 　　　　　　　　 　　10000　　　　　应交税费——应交消费税 　　　　　　1579　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 12879　　
：生产成本　　　　　　　　　　　　　12879　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879
【答案】：C
27、某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（　　　）
：以前年度损益调整 　　12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　 12000 　　
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　
：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 12000 　　
：应交税费——未交增值税 12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　 12000
【答案】：D
28、（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（　　　）。
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　100000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　100000 　　
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 100000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 　　
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　100000 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000
【答案】：A
29、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
：委托加工物资贷：银行存款
：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税贷：银行存款
：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
【答案】：A