2025年税务师之涉税服务实务考试题库附完整答案（名师系列）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（　　　）。
，允许在计算销售额时扣除
，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等

，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
【答案】：B
2、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（　　　）。


、薪金所得

【答案】：B
3、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（　　　）。
：管理费用260贷：应付职工薪酬260
：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
【答案】：D
4、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（　　　）。
，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
【答案】：C
5、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。




【答案】：C
6、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。




【答案】：B
7、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（　　　）。




【答案】：B
8、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（　　　）的主管税务机关申报纳税。




【答案】：B
9、（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（　　　）。




【答案】：A
10、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（　　　）元。




【答案】：B
11、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（　　　）。
、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
，能作为定案处理的根据
【答案】：D
12、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（　　　）。
（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
，向市税务局申请行政复议
，向国务院申请行政复议
，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
【答案】：A
13、某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
【答案】：A
14、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（　　　）。
，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
【答案】：B
15、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。




【答案】：D
16、涉税鉴证业务报告应当由（　　）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。




【答案】：B
17、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（　　　）万元。




【答案】：B
18、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（　　　）。
，为应税消费品的销售数量
，为应税消费品的生产数量
，为纳税人收回的应税消费品数量
，为海关核定的应税消费品进口征税数量
【答案】：B
19、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（　　　）。
：固定资产 6600000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000
：固定资产 6600000应交税费——待抵扣进项税额 780000贷：银行存款 7380000
：固定资产 ——应交增值税（销项税额抵减）——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000
：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000
【答案】：C
20、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（　　　）预征率预缴。
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【答案】：D
21、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（　　　）元。




【答案】：D
22、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（ ）。
，暂不纳税
，‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
，不得剔除任何费用

【答案】：C
23、某增值税一般纳税人，2019 年 5 月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（　　　）科目，贷记（　　　）科目。
—应交增值税（进项税额），管理费用
—应交增值税（减免税款），管理费用
—简易计税，其他收益
—应交增值税（进项税额），其他收益
【答案】：B
24、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（　　　）万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）




【答案】：D
25、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（　　　）。




【答案】：B
26、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（　　　）年，到期自动解除。




【答案】：B
27、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（　　）。




【答案】：B
28、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（　　　）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。




【答案】：C
29、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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【答案】：C
30、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。




【答案】：B
31、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（　　　）。

、汇兑、转账业务


【答案】：C