2025年税务师之涉税服务实务考试题库（达标题）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（　　　）。
：管理费用贷：银行存款
：固定资产贷：银行存款
：固定资产贷：应交税费——应交印花税
：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
【答案】：D
2、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（ ）万元。




【答案】：B
3、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（ ）。
，在办妥托收手续时确认收入
，在收到代销清单时确认收入
，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】：D
4、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（　　　）。
，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
【答案】：B
5、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（　　　）。

“财务费用”科目贷方反映
，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
【答案】：C
6、下列房产中，属于房产税征税范围的是（ ）。




【答案】：D
7、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（　　　）计税。




【答案】：B
8、下列各项属于消费税纳税义务人的是（　　）。




【答案】：D
9、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（　　　）。




【答案】：D
10、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（　　　）。




【答案】：B
11、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　　）。




【答案】：A
12、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（　　
【答案】：B
13、（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（　　　）。
：管理费用　　　　　贷：银行存款　　
：固定资产　　　　　贷：银行存款　　
：固定资产　　　　　贷：应交税费——应交印花税　　
：税金及附加　　　　　贷：应交税费——应交印花税　　借：应交税费——应交印花税　　　　贷：银行存款
【答案】：D
14、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（ ）。




【答案】：B
15、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
×10%以内
×5%以内
C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
【答案】：C
16、2018 年 10 月，国家税务总局发布（　　　），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
【答案】：B
17、税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。

2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

S 公司债券的利息作为免税收益申报
【答案】：D
18、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（　　　）。
，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
【答案】：D
19、下列选项中，符合印花税政策规定的是（　　　）。
、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
，应按照凭证书立当月1 日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
【答案】：B
20、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（　　　）。
、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
、口头或者其他形式确立
，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
【答案】：B
21、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（　　）。
，不征收增值税
，应按规定征收增值税
，不征收增值税
，不征收增值税
【答案】：B
22、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（　　　）。
，由被收购方自行补缴资源税
，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
，由收购方代扣代缴资源税
【答案】：A
23、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（　　　）。
（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
，向市税务局申请行政复议
，向国务院申请行政复议
，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
【答案】：A
24、某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款 900000元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（　　　）
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 ——未交增值税
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
【答案】：C
25、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：




【答案】：B
26、被告应当在收到起诉状副本之日起（　　　）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。




【答案】：C
27、下列关于房产税的规定，表述正确的是（　　　）。
、县城、建制镇和农村
（如围墙、烟囱等）不属于房产
，不应增加房屋的原值
，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
【答案】：B
28、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（　　　）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。




【答案】：D