2025年税务师之涉税服务实务考试题库含答案【能力提升】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（　　　）。
，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

，不计入应税行为年应税销售额
【答案】：A
2、商品房购销合同按照（　　　）进行贴花。




【答案】：D
3、税务师实施代理记账业务时不应当（ ）。




【答案】：C
4、（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（　　　）。




【答案】：A
5、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（ ）。




【答案】：D
6、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（　　　）。

，税务机关必须立即解除税收保全措施
，不在税收保全措施范围之内
（分局）局长批准
【答案】：A
7、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（　　　）万元。




【答案】：A
8、下列企业中，属于非居民企业的是（ ）。


，但有来源于中国境内所得的C企业

【答案】：C
9、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（　　　）。
，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
，不再改为用于出口退税
，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
【答案】：A
10、下列油类产品中，应征收资源税的是（　　　）。




【答案】：D
11、下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（　　　）。



，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
【答案】：C
12、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（　　　）个月内向上一级人民法院申请再审。




【答案】：D
13、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为
(峰)

、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量
，方法灵敏度差

【答案】：C
14、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 10 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 10 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 10 　　
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 10 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 10 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　 10
【答案】：D
15、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（　　　）万元。




【答案】：B
16、（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（　　　）。
（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
，在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】：D
17、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（　　）万元。




【答案】：D
18、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（　　　）。
（层）气，免征资源税
，减征30％资源税
、天然气，减征30％资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
【答案】：C
19、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（　　　）。
、B公司和C商场分别办理变更税务登记
：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】：B
20、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（　　　）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。




【答案】：B
21、涉税服务人员应当于业务完成后（　　　）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。




【答案】：C
22、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（　　　）。




【答案】：B
23、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（　　　）。

、指导甚至是管理建议


【答案】：C
24、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（　　　）。
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
【答案】：D
25、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　　　）万元。




【答案】：C
26、下列不属于制度信息报告代理业务的是（ ）。




【答案】：D
27、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（　　　）。
、政府性基金
、红利等权益性收益


【答案】：A
28、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（ ）。

，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
【答案】：A
29、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（　　　）元。




【答案】：B
30、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
，须经主管税务机关审批确认

，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
，不可视同会计账簿
【答案】：C
31、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（　　　）。


、复式账均可

【答案】：B