2025年税务师之涉税服务实务考试题库附答案【突破训练】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（　　　）。
，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
，由付款方向收款方开具发票
，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
，可以向购卡人开具增值税专用发票
【答案】：B
2、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。




【答案】：B
3、某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款 3000 万元、税额 270 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B 商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（　　　）。




【答案】：A
4、（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　　　）。
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】：C
5、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（　　　）。




【答案】：B
6、（2017年）下列选项中应征消费税的是（　　　）。




【答案】：A
7、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（　　　）。



，可用税收缴款书缴纳税款
【答案】：B
8、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（　　　）。
A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结

【答案】：A
9、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（　　　）。
，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
，不属于征收土地增值税的范围
C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
【答案】：B
10、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。




【答案】：D
11、某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（　　）。
：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　
：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　
：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　
：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　
【答案】：A
12、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（　　）作为税前扣除凭证。
（包括按照规定由税务机关代开的发票）



【答案】：A
13、下列关于关联关系的判断，错误的是（　　　）。
%的股份，A公司和B公司属于关联企业
%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
【答案】：B
14、（　　　）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。




【答案】：A
15、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（　　　）万元。




【答案】：C
16、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为 18 万元。对此项账务处理，税务师应（　　　）。
，不作账务调整
，并按红字冲销法调整账务
，并按补充登记法调整账务
，并按综合账务调整法调整账务
【答案】：A
17、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（　　　）。
（层）气，免征资源税
，减征30％资源税
、天然气，减征30％资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
【答案】：C
18、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（　　　）。




【答案】：A
19、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（　　　）。

，税务机关为被申请人
，申请人的主管税务机关为被申请人

【答案】：B
20、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（　　　）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。




【答案】：D
21、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨，稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨，每吨不含税售价 3200 元；销售稠油 10 吨，每吨不含税售价 4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税（ ）元。（原油资源税税率为 6%）




【答案】：C
22、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（　　　）万元。




【答案】：B
23、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。


，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
，在法律文书上署名的税务机关为被告
【答案】：D
24、向境外单笔支付等值（　　　）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。




【答案】：C
25、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（　　　）。

，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税

【答案】：B
26、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（ ）。
，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】：C
27、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（　　　）。
——应交增值税（出口退税）
——应交增值税（进项税额）
——应交增值税（销项税额）
——未交增值税
【答案】：A
28、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（　　　）。
：生产成本 30000 　　　贷：主营业务成本 30000
：以前年度损益调整 30000 　　　贷：库存商品 　　 30000
：生产成本 15000 　　　贷：主营业务成本 15000 借：生产成本 15000 　　贷：库存商品 15000
：生产成本 15000 　　　贷：主营业务成本 15000 借：以前年度损益调整 30000 　　贷：库存商品 　　 30000
【答案】：C