2025年税务师之涉税服务实务考试题库附答案【培优b卷】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（　　　）。
“利润分配——未分配利润”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
“主营业务收入”
【答案】：C
2、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（　　）。
：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000
：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000
：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
【答案】：A
3、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（　　　）科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】：C
4、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（　　）万元。




【答案】：A
5、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费



【答案】：D
6、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（　　　）。

，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
【答案】：C
7、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（　　　）。




【答案】：B
8、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（　　　）。




【答案】：C
9、关于行政复议参加人的说法，正确的是（　　　）。

，不影响行政复议案件的审理
，受托的单位和个人为被申请人
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】：B
10、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（　　 ）。
、业务成果制定相应的质量控制制度

，意见分歧解决以后方可提交业务结果

【答案】：C
11、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
【答案】：D
12、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：A
13、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（　　）。




【答案】：A
14、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（　　　）。
：原材料　　　　　　　　　　11000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　90 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　11090
：原材料　　　　　　　　　　　　　　 10000 　　 应交税费——应交增值税（进项税额）　 1090 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 11090
：原材料　　　　　　　　　　　　　　 10100 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 990 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11090
：原材料 　　9800 　　 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 11100
【答案】：C
15、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（ ）事项提起的诉讼。




【答案】：B
16、甲企业将持有乙企业的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额 100 万元，股权的购置成本为 700 万元。甲企业应确认的股权转让所得为（　　　）万元。




【答案】：C
17、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（ ）




【答案】：C
18、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（　　　）。




【答案】：A
19、甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（　　　）。




【答案】：B
20、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（　　）。
、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
%的税率征收企业所得税
【答案】：C
21、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（　　　），贷记“应交税费——应交土地增值税”。




【答案】：A
22、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（　　　）。
“五险一金”
%标准缴纳补充医疗保险


【答案】：D
23、某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（　　　）元。




【答案】：B
24、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（　　　）。




【答案】：D
25、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　　）。




【答案】：B
26、某餐厅于 2021年 1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起 2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（　　　）。




【答案】：D
27、下列涉税会计分录，使用错误的是（　　　）
，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】：B
28、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（　　）。




【答案】：C
29、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，，。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（　　　）万元。




【答案】：D
30、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。




【答案】：C