2025年税务师之涉税服务实务考试题库含完整答案【全优】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（　　　）。




【答案】：B
2、复议机关应当自受理复议申请之日起（　　　）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。




【答案】：C
3、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（ ）。
，向共同上一级税务机关申请行政复议
，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
【答案】：C
4、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（　　　）。
：管理费用 30000　 贷：应交税费——应交车辆购置税30000
：固定资产 30000 　贷：应交税费——应交车辆购置税30000
：管理费用 30000 　贷：银行存款 30000
：固定资产 30000 　贷：银行存款 30000
【答案】：D
5、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：C
6、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（　　　）。




【答案】：C
7、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（　　　）。


（或税务审计、反避税调査）

【答案】：B
8、甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（　　　）。




【答案】：B
9、 下列关于税收保全措施的说法，错误的是（　　　）。
（分局）局长批准
，不在税收保全措施范围之内

，税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】：C
10、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。


，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费

【答案】：C
11、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（　　　）




【答案】：A
12、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（　　　）。
，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
【答案】：B
13、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（ ）事项提起的诉讼。




【答案】：B
14、（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（　　　）明细科目核算。




【答案】：B
15、下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。




【答案】：B
16、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（　　　）。
，销项税额为468000元
，应通过“税金及附加”科目核算
，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
【答案】：C
17、商品房购销合同按照（　　　）进行贴花。




【答案】：D
18、下列关于税款追征权的表述，正确的是（　　　）。
，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
【答案】：C
19、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（　　　）。
，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
，由付款方向收款方开具发票
，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
，可以向购卡人开具增值税专用发票
【答案】：B
20、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质





【答案】：B
21、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（　　　）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。




【答案】：B
22、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（　　　）的罚款。




【答案】：B
23、被告应当在收到起诉状副本之日起（　　　）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。




【答案】：C
24、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
：应交税费——简易计税　　　　　　　　　　　　　　资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 　　
：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 　　
：以前年度损益调整　　　　　　　　　贷：应交税费——简易计税　　　　　
：其他应收款　　　　　　　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　7800
【答案】：B
25、某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（　　）。
：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　
：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　
：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　
：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　
【答案】：A
26、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。




【答案】：C
27、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（　　　）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（　　　）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
、3
、5
、3
、5
【答案】：D
28、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（ ）。




【答案】：A
29、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（　　　）万元。




【答案】：B